Бухгалтерский учет выплаты дивидендов учредителю
Начисление и выплата дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам
страница » Обучение 1С » 1С Бухгалтерия 8.3 » Начисление и выплата дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам
Выплата дивидендов собственникам организации происходит в соответствии с законодательно установленным порядком. Рассмотрим особенности отражения в 1С операций начисления и выплаты дивидендов учредителям.
Вы узнаете:
- как начислить дивиденды в 1С 8.3 бухгалтерия: физическому лицу–резиденту РФ, физическому лицу–нерезиденту РФ, российской организации;
- как выплатить дивиденды;
- какие проводки в 1С 8.3 формируются при учете дивидендов.
Начисление дивидендов: проводки в 1С 8.3
Начисление дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия оформляется документом Начисление дивидендов.
Найти его можно:
- Зарплата и кадры – Зарплата – Начисление дивидендов;
- Операции – Бухгалтерский учет – Начисление дивидендов.
Ставка НДФЛ с дивидендов определяется автоматически, ориентируясь на статус и Тип учредителя.
Форма документа Начисление дивидендов не содержит поля для счета расчетов по дивидендам, у пользователя нет возможности для его установки или изменения. Программа 1С 8.3 Бухгалтерия автоматически формирует проводки с участием счета 75.02 «Расчеты по выплате доходов».
Рассмотрим подробнее начисление дивидендов по каждому виду учредителя на примере.
28 марта общим собранием учредителей Организации было принято решение распределить полученную за 2018 год прибыль в размере 2 000 000 руб. в пользу следующих учредителей:
- российского юридического лица ООО «Карандаш», которое владеет 50% доли Уставного капитала (УК) 6 месяцев — 1 000 000 руб.;
- физического лица (резидента РФ) Иванова Александра Павловича,сотрудника организации, владеющего 35% доли УК — 700 000 руб.
- физического лица (нерезидента РФ) Кутузова Александра Павловича, который владеет 15% доли УК — 300 000 руб.
Начисление дивидендов физлицу-резиденту РФ
Укажите:
- Получатель — тип учредителя: Физическое лицо.
Для резидента РФ сумма НДФЛ рассчитывается по ставке 13%, изменить ее нельзя.
Проводки по документу
Начисление дивидендов физическому лицу-нерезиденту РФ
Проверьте, что установлен статус Нерезидент в карточке физлица в разделе Зарплата и Кадры – Справочники и настройки – Физические лица по ссылке Налог на доходы.
Начислите дивиденды:
Укажите:
- Получатель — тип учредителя Физическое лицо.
Для нерезидента РФ сумма НДФЛ рассчитывается по ставке 15%, изменить ее нельзя.
Проводки по документу
Начисление дивидендов российскому юридическому лицу
Укажите:
- Получатель — тип учредителя Юридическое лицо.
По умолчанию для юр. лица сумма налога на прибыль с дивидендов рассчитывается автоматически по ставке 13%. Но в отличие от физлица, ее можно отредактировать, указав в поле Налог на прибыль нужную сумму.
Это необходимо, если для расчета налога с дивидендов используется другая ставка. Например, когда налог рассчитывается по ставке 0%, если организация владеет не менее 50% акций 365 дней и более.
Проводки по документу
Выплата дивидендов: проводки в 1С 8.3
В 1С предусмотрен помощник выплаты дивидендов, НДФЛ и налога на прибыль с дивидендов.
Помощник запускается по кнопке Выплатить.
Результатом его работы будет создание документов Платежное поручение:
- на выплату дивидендов;
- на уплату НДФЛ (на уплату налога на прибыль с дивидендов).
Проверьте поля:
- Вид операции — Перечисление дивидендов;
- Получатель — Физическое лицо;
- Статья расходов —Выплата дивидендов с установленным видом движения Выплата дивидендов и других платежей в пользу собственников.
Списание с расчетного счета сформируйте по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета в документе Платежное поручение.
Проверьте поля:
- Вид операции — Перечисление дивидендов;
- Статья расходов — Выплата дивидендов.
Проводки по документу
Выплата дивидендов по остальным участникам оформляется аналогично. Только по юр.лицу в поле Получатель будет установлено Юридическое лицо.
Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Помогла статья? Оцените её
Загрузка…
Как начислить дивиденды в 1С Бухгалтерия 8.3? – Полная инструкция
В этой статье мы рассмотрим очень удобную, а главное полезную функцию, которая облегчает жизнь бухгалтера — как начислить и выплатить дивиденды в программе 1С Бухгалтерия 8.3.
Рассмотрим нормативно-правовую информацию для формирования понимания кому и когда дивиденды могут быть выплачены, как определить их размер и нужно ли оформлять документы при этом. Начнем!
1. Немного о законодательной базе
2. Как начислить дивиденды
3. Заполняем декларацию
4. -инструкция «Как начислить дивиденды в 1С Бухгалтерия?»
Выплата дивидендов на какой счет отнести
Дивиденды — часть чистой прибыли, выплачиваемой участникам или акционерам общества. Размер прибыли, подлежащей распределению, определяется по окончании финансового года. Сумма ее отражается итоговой годовой записью по кредиту счета 84.
Решение о такой выплате может принять только общее собрание участников или акционеров общества. Если учредитель единственный, то решение о распределении части положительного финансового результата принимается только им.
Отражаются начисления на дату принятия решения о выплате части нераспределенного положительного финансового результата компании собственникам.
Начислены дивиденды: проводка Дт 84 Кт 75.
Выплату дохода учредителю отражаем записью Дт 75 Кт 50, 51.
Налогообложение выплат участникам общества
С перечислений в адрес физических лиц компания обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ ( ст. 226 НК РФ ). Сделать это нужно не позднее следующего дня. Ставка для налоговых резидентов РФ составляет 13 %, для нерезидентов — 15 %.
В отношении части прибыли, выплачиваемой организации, она признается налоговым агентом, то есть должна удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль (п. 3 ст. 275 НК РФ ). Причем это правило распространяется и на предприятия, работающие:
- на общей системе налогообложения;
- на упрощенной системе налогообложения.
Ставка, в соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ , составляет 13 %. Исключением являются выплаты в адрес российской компании, которая владеет не менее чем половиной уставного капитала не менее чем 365 дней подряд до момента выплаты. Если же учредитель — иностранная компания, то ставка составляет 15 %. Перечислить налог также необходимо не позднее следующего дня.
Дивиденды: начисление и выплата, проводки в бухучете
Рассмотрим на примере.
По решению учредителей, ООО «Компания» 15.02.2018 выплачивает часть чистой прибыли трем участникам: АО «Учредитель», Иванову С.М., Семенову К.С. — каждому в размере 100 000 руб. Все получатели — налоговые резиденты РФ.
Принято решение о перечислении части положительного финансового результата учредителям:
100 000 × 3
Исчислен НДФЛ с перечислений физическим лицам:
(100 000 × 2) × 13 %
Исчислен налог на прибыль с доходов в адрес организации:
100 000 × 13 %
Перечислено по решению о распределении части финансового результата:
300 000 – 26 000 – 13 000
Полученные дивиденды: бухгалтерские проводки
- Дт 51 Кт 76 — получены доходы от участия в другой компании;
- Дт 76 Кт 91 — полученные дивиденды отражены в доходах.
Полученную часть нераспределенного дохода дочерней организации следует обособленно отразить в отчете о финансовых результатах организации по строке 2310 «Доходы от участия в других организациях».
В налоговом учете следует иметь в виду, что с дивидендов, полученных от российской компании, уже был удержан налог на прибыль (п. 3 ст. 275 НК РФ ). Поэтому данные поступления не увеличивают базу по налогу.
Проводки по начислению и выплате дивидендов
Ведение предпринимательской деятельности предусматривает получение прибыли. Одним из направлений расходования нераспределенной прибыли является выплата дивидендов учредителям акционерных обществ и других компаний. Как отразить в учете начисление и выплату дивидендов, какие при этом формируются проводки рассмотрим далее.
Дивиденды: порядок их выплаты и особенности их налогообложения
Дивиденды – часть прибыли предприятия, распределяемая среди его учредителей. Размер дивидендов зависит от долевого участия каждого из учредителей – это может быть процентное соотношение в уставном фонде или наличие определенного пакета акций.
Дивиденды выплачиваются в соответствии утвержденному порядку, который определяется на собрании акционеров (составляется соответствующий акт). Они могут выплачиваться по итогам года, раз в полгода или же ежеквартально.
Форма выплаты дивидендов также может быть разной, что отображено на рисунке ниже:
На законодательном уровне запрещается выплата дивидендов в таких случаях:
- Есть угроза банкротства;
- Их выплата приводит к уменьшению уставного фонда;
- Не полностью сформированный уставной капитал.
Так как дивиденды – это доход, который получает физическое лицо, то он автоматически становится объектом налогообложения. Ставка НДФЛ для акционеров-резидентов составляет 13%, для нерезидентов – 15%. Удержание налога происходит в день выплаты дивидендов.
Отражение дивидендных выплат в бухгалтерском учете
Часть полученной прибыли, которая учитывается по счету 84, распределяется между его учредителями. В бухгалтерском учете эта операция может отображаться на двух счетах:
- 75-2 – данные учредители не являются штатными сотрудниками;
- 70 – данные учредители являются штатными сотрудниками предприятия.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Начисление и выплата дивидендов в бухгалтерских проводках
| Счет Дт | Счет Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| Выплата дивидендов деньгами проводки | ||||
| 84 | 70 (75-2) | 175 000 | Начисление дивидендов акционеру-резиденту пропорционально долевому участию каждого учредителя (500 000 руб. / 200 акций х 70 акций) | Акт акционерного собрания |
| 84 | 70 (75-2) | 325 000 | Начисление дивидендов (проводки) акционеру-резиденту пропорционально долевому участию каждого учредителя (500 000 руб. / 200 акций х 130 акций) | Акт акционерного собрания |
| 70 (75-2) | 68/НДФЛ | 22 750 | Удержан подоходный налог (НДФЛ) с дивидендов физлица-резидента (175 000 руб. х 13%) | Бух. расчет |
| 70 (75-2) | 68/НДФЛ | 48 750 | Удержан подоходный налог (НДФЛ) с дивидендов физ.лица-нерезидента (325 000 руб. х 15%) | Бух. расчет |
| 70 (75-2) | 68/Прибыль | 22 750 | Удержан налог на прибыль с доходов отечественных организаций (175 000 руб. х 13%) | Бух. расчет |
| 70 (75-2) | 68/Прибыль | 48 750 | Удержан налог на прибыль с доходов иностранных предприятий (325 000 руб. х 15%) | Бух. расчет |
| 70 (75-2) | 50 (51) | 152 250 | В денежной форме по наличному (безналичному) расчету выплачены дивиденды физическому лицу – резиденту (175 000 руб. – 22 750 руб. ) | РКО, платежное поручение |
| 70 (75-2) | 50 (51) | 276 250 | В денежной форме по наличному (безналичному) расчету выплачены дивиденды физическому лицу – резиденту (325 000 руб. – 48 750 руб. ) | РКО, платежное поручение |
| Выдача дивидендов товарными ценностями | ||||
| 70 (75-2) | 90-1 | 275 000 | В счет выплаты дивидендов начислена выручка от реализации товаров (готовой продукции) | Акт акционерного собрания |
| 90-2 | 43 (41) | 150 000 | Списана себестоимость этой продукции | Расходная накладная |
| 90-3 | 68/НДС | 49 500 | Начислен НДС (275 000 руб. * 18%) | |
| Выдача дивидендов основными средствами | ||||
| 70 (75-2) | 91-1 | 100 000 | В счет выплаты дивидендов передано основное средства | Акт акционерного собрания, акт приема/ передачи ОС |
| 91-2 | 10 | 75 000 | Списаны материалы, которые были переданы в счет выплаты дивидендов | Акт списания |
| 01-В | 01 | 120 000 | Списана первоначальная стоимость, передаваемого ОС | |
| 02 | 01-В | 20 000 | Списание амортизации по данному объекту за весь период его эксплуатации | |
| 91-2 | 01-В | 100 000 | Списана остаточная стоимость переданного объекта (12 000 руб. – 20 000 руб.) | |
| 91-2 | 68/НДС | 18 000 | Начислен НДС (100 000 руб. * 18%) | |
| Начисление дивидендов при убытке проводки | ||||
| 84 | 70 (75-2) | 180 000 | Начислены дивиденды резиденту РФ | Акт акционерного собрания |
| 70 (75-2) | 68/НДФЛ | 23 400 | Удержан НДФЛ с данного дохода (180 000 руб. х 13%) | Бух. расчет |
| 70 (75-2) | 50 (51) | 156 600 | Выплата начисленных дивидендов (18 000 руб. – 23 400 руб.) | РКО, платежное поручение |
| 70 (75-2) | 84 | 180 000 | Сторнирование начисленных дивидендов | Фин. результаты |
| 91-2 | 73 | 180 000 | Начислены прочие выплаты резиденту РФ | Фин. результаты |
| 68/ НДФЛ | 70 (75-2) | 23 400 | Сторнирование удержанного НДФЛ с дивидендов | Фин. результаты |
| 73 | 68/НДФЛ | 23 400 | Удержан НДФЛ с прочих выплат резидента РФ | Фин. результаты |
| 50 (51) | 70 (75-2) | 156 600 | Сторнирование выплаченных дивидендов | Фин. результаты |
| 73 | 50 (51) | 156 600 | Перечислены прочие выплаты резиденту РФ | РКО, платежное поручение |
| 99 | 68/Прибыль | 36 000 | Начислено постоянное налоговое обязательство | Декларация |
Читайте так же: Как осуществляется автоматизация управления персоналом
