Декларация по косвенным налогам 2017 сроки сдачи

Содержание

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза

Декларация по косвенным налогам 2017 сроки сдачи

Составлять и сдавать декларацию по косвенным налогам должна компания, которая импортировала товары с территории Республики Беларусь или Казахстана. Отчет нужно заполнять за месяц, в котором:

– организация приняла импортированные товары на учет;

– наступает срок лизингового платежа, предусмотренный договором лизинга (если товары ввозятся по договору лизинга, которым предусмотрен переход права собственности).

Об этом сказано в пункте 8 статьи 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ, и пункте 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н.

Если в течение месяца российская фирма не импортировала товары и предметы лизинга с территории стран – участниц Таможенного союза (срок лизингового платежа не наступал), декларацию по косвенным налогам составлять не нужно.

Как платить НДС при импорте из Белоруссии и Казахстана

Организация, применяющая специальный налоговый режим, ввозит товары с территории стран – участниц Таможенного союза.

Спецрежимники, импортировавшие товары с территории Республики Беларусь или Казахстана, также являются плательщиками ввозного НДС (п. 1 ст. 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2010 г.

№ 98-ФЗ, п. 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н).

Такие организации обязаны рассчитать НДС, перечислить его в бюджет и сдать специальную налоговую декларацию, приложив к ней все необходимые документы (п. 8 ст. 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ).

Когда сдавать декларацию

Декларацию нужно сдать не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором организация приняла к учету товары, ввезенные с территории Республики Беларусь или Республики Казахстан.

Но, допустим, компания ввозит в Россию предметы лизинга (по договору, который предусматривает переход права собственности на них к лизингополучателю).

Тогда декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором наступает срок платежа, предусмотренный договором лизинга.

Положения статьи 163 Налогового кодекса РФ, где сказано, что налоговым периодом по НДС является квартал, в данном случае не применяются. Это объясняется тем, что международные договоры по вопросам налогообложения имеют приоритет над налоговым законодательством России (ст. 7 Налогового кодекса РФ).

Соглашение от 25 января 2008 года относится к таким договорам. Неотъемлемой частью этого Соглашения является Протокол, ратифицированный Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ (ст. 4 Соглашения от 25 января 2008 г.). Требования, предусмотренные этим Протоколом, обязательны для всех российских организаций.

Одновременно с декларацией в инспекцию сдайте пакет документов, который предусмотрен пунктом 8 статьи 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ (п. 6 письма Минфина России от 22 июля 2010 г.

№ 03-07-15/101). Если последний срок подачи декларации и пакета документов приходится на выходные, отправьте их в инспекцию в первый следующий рабочий день (п. 5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г.

№ 69н).

Из чего состоит декларация

Декларация по косвенным налогам включает в себя:

– титульный лист; – раздел 1 «Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию РФ с территории государств – членов Таможенного союза»; – раздел 2 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию РФ с территории государств – членов Таможенного союза»;

– приложение к декларации «Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара».

Особенности заполнения разделов и приложения специальной декларации по косвенным налогам приведены в Порядке, утвержденном приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н.

Титульный лист и раздел 1 декларации обязаны представить все организации:

– которые в отчетном месяце приняли на учет товары, ввезенные в Россию из стран – участниц Таможенного союза (независимо от того, облагаются эти товары НДС или нет);
– у которых в отчетном месяце наступил срок лизингового платежа, предусмотренный договором лизинга.

https://www.youtube.com/watch?v=wttbKhufmCU

Итоговая сумма НДС, рассчитанная к уплате в бюджет, по товарам, импортированным из стран – участниц Таможенного союза, отражается по строке 030 раздела 1 декларации.

Она должна соответствовать сумме налогового вычета, отраженного по строке 190 раздела 3 общей декларации по НДС.

Если организация ввозила в Россию подакцизные товары, дополнительно нужно заполнить раздел 2 и приложение к декларации.

Какие документы представляют в налоговую инспекцию вместе с декларацией

К декларации нужно приложить:

– заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде; – выписку банка, подтверждающую уплату НДС в бюджет; – транспортные и (или) товаросопроводительные документы; – счета-фактуры на отгрузку товаров; – договор, на основании которого товар ввозится в Россию (договоры купли-продажи, лизинга, товарного кредита (товарного займа), договоры об изготовлении товаров, – о переработке давальческого сырья); – договоры комиссии, поручения или агентский договор (если они заключались);

– договор, в целях исполнения которого импортируемые товары были приобретены по договорам комиссии, поручения или агентскому договору (если посредники НДС не уплачивают).

Допустим, товары ввозятся с территории Белоруссии или Казахстана, а продавец – представитель другого государства, в том числе не являющегося участником Таможенного союза. Тогда инспекторам нужно представить еще один документ. Речь идет об информационном сообщении поставщика товаров о лице, у которого они были приобретены.

Обратите внимание: иногда в налоговую инспекцию нужно представлять не все указанные документы. Например, если оформление счетов-фактур, товарных и товаросопроводительных документов национальным законодательством союзных государств не предусмотрено, ваши инспекторы эти бумаги потребовать не могут.

Все документы, кроме заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, можно приложить к декларации в виде копий, заверенных руководителем (главным бухгалтером) и печатью организации.

Заявление, подтверждающее, что компания ввезла в Россию товары из Республики Беларусь или Казахстана

Компания импортировала товар с территории стран – участниц Таможенного союза, но декларацию по косвенным налогам сдать вовремя не успевает.

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором вы импортировали товары, налоговая декларация по косвенным налогам должна быть сдана в инспекцию.

Если ваша компания не представила отчетность в срок, ее оштрафуют на основании статьи 119 Налогового кодекса РФ. Такой порядок теперь закреплен в пункте 9 статьи 2 Протокола от 11 декабря 2009 года.

Кроме того, возможен и штраф по статье 15.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Для должностных лиц организации штраф составляет от 300 до 500 руб.

Декларация по косвенным налогам 2017 сроки сдачи

Декларация по косвенным налогам 2017 сроки сдачи

ml12nan / Depositphotos.com

Сведения о среднесписочной численности работников

Организации, созданные или реорганизованные в мае, в срок до 20 июня обязаны предоставить в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о среднесписочной численности работников (п. 3 ст. 80 Налогового кодекса). Для этого заполняется специальная форма (КНД 1110018, утв. приказом ФНС РФ от 29 марта 2007 г.

№ ММ-3-25/174@ “Об утверждении формы Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год”), в которой указываются данные налоговой инспекции, наименование и реквизиты организации, а также среднесписочная численность по состоянию на конец месяца (письмо ФНС РФ от 26 апреля 2007 г.

№ ЧД-6-25/353@).

При непредставлении таких сведений в установленный НК РФ срок, организация может быть привлечена к налоговой ответственности, которая предусматривает наложение штрафа в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ), а также к административной, по которой штраф гораздо больше – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП).

Косвенные налоги

Организации-импортеры обязаны уплатить НДС и акцизы (за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам) по импортированным товарам, либо принятым на учет в мае либо по которым срок платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга наступил в мае (п.

19 протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, далее – Протокол). Также, до 20 июня необходимо подать налоговую декларацию (форма по КНД 1151088).

Вместе с ней в налоговый орган предоставляется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (утв.

протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов), выписка банка, подтверждающая уплату налогов, транспортные документы, подтверждающие перемещение товара, договоры, а также счета-фактуры (п. 20 Протокола).

Читать дальше:  Как посмотреть фото по номеру постановления гибдд

Налог на игорный бизнес

Плательщики предоставляют налоговую декларацию (форма по КНД 1152011) в налоговую инспекцию по месту постановки на учет игрового оборудования (п. 2 ст. 370 НК РФ). Также, не позднее сдачи налоговой декларации необходимо уплатить и налог (ст. 371 НК РФ).

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

Организации и физлица, в том числе и ИП, получающие разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, уплачивают регулярный взнос в течение всего срока действия такого разрешения (п. 2 ст. 333.5 НК РФ). Организациями и ИП плата производится по по месту своего учета, физлица же должны уплатить сбор в инспекцию, выдавшую разрешение (п. 3 ст. 333.5 НК РФ).

ФНС внесла изменения в форму и электронный формат декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам), которую должны представлять организации и ИП, ввозящие товары из ЕАЭС.

Поправки, внесенные в декларацию, связаны, в т.ч. с отменой обязанности применения печати организации (на новом бланке нет отведенного места для оттиска печати). Помимо этого в строке 010 Раздела 1 теперь указывается не ОКАТО, как раньше, а ОКТМО.

А наиболее значительные изменения претерпел раздел 2, предназначенный для расчета суммы акциза в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию РФ с территорий государств-членов ЕАЭС.

Напомним, что крайний срок представления декларации по косвенным налогам за сентябрь – 20 октября. Отчитаться нужно еще по старой форме. А в первый раз представить в ИФНС новую декларацию импортерам из стран ЕАЭС предстоит за декабрь 2017 года, т.е. уже в 2018 году.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Читать дальше:  Инспекция по труду нижний тагил официальный сайт

Декларация по косвенным налогам за апрель в 1С Бухгалтерия

В соответствии с действующим законодательством, организации обязаны сдавать в контрольные органы отчётность по косвенным налогам. Для того, чтобы сформировать декларацию в программе 1С Бухгалтерия 8.3, требуется проделать следующие действия:

  1. Заполнить титульный лист.
  2. Настроить состав декларации.
  3. Заполнить разделы.

Декларацию можно заполнить, перейдя в соответствующую форму из списка задач либо с помощью 1С Отчётность. В случае использования первого варианта, в разделе по настройке налогов и отчётов, необходимо поставить галочку в строке с напоминанием о наступлении срока сдачи отчётности.

Для того, чтобы создать декларацию, необходимо открыть список задач и выбрать строку Таможенный союз, декларация за апрель 2019, после чего нажав на иконку создать документ.

После этого, откроется новая форма для составления декларации.

Внесение информации в титульный лист

Все реквизиты об организации, заполняющей декларацию по косвенным налогам в программе 1с Бухгалтерия 8.3. вносятся в автоматическом режиме из имеющихся справочников. Сюда включены название организации, все реквизиты, номера телефонов для связи, а также данные о налоговом органе, для которого составляется декларация.

В настройках по умолчанию, установлено, что составляется первичная декларация без корректировки.

Все сведения о налоговом периоде и отчётном годе, заполняются программой 1С Бухгалтерия 8.3 в автоматическом режиме, по данным отображённым в начальной форме. Таким образом, в титульном листе декларации за апрель текущего года, будет указан налоговый период – 4 и отчётный год – 2019. Также автоматически выставится код места учёта – 400.

Далее необходимо выбрать лицо, подтверждающее достоверность информации, указанной в декларации:

  • в случае указания, того что подпись ставит руководитель, предполагается, что достоверность данных подтверждается им лично;
  • в случае указания, того что подпись ставит представитель организации, предполагается, что достоверность данных подтверждает уполномоченное лицо. При этом, данные об этом лице должны быть внесены в соответствующую форму программы 1С Бухгалтерия 8.3.

Читать дальше:  Заявление о переносе мусорных контейнеров образец

В случае необходимости, следует установить дату составления декларации, иначе будет проставлена дата с компьютера, на котором работает оператор.

Настройка состава декларации

В первоначальных настройках программы 1С Бухгалтерия 8.3 предусмотрено выведение формы для заполнения декларации в полном объёме.

В случае если декларация заполняется по импорту товаров, не относящихся к подакцизным, разделы №2 и 3, не требуют заполнения.

Для их исключения из состава отчётности, необходимо открыть настройку отчёта и в свойствах раздела, убрать галочки с ненужных разделов.

Заполнение раздела 1

В данном разделе, показывается размер налога на добавленную стоимость, который необходимо перечислить в налоговый орган для товаров, которые были импортированы на территорию страны из государств, входящих в Евразийский экономический союз. Раздел декларации по косвенным налогам, заполняется следующим образом:

  • для строки код по ОКТМО, необходимо указать территориальный код по месту выплаты налога;
  • для строки код бюджетной квалификации, необходимо указать код, соответствующий налогу на добавленную стоимость, предназначенного для товаров, импортированных на территорию России;
  • в строках с 031 по 035. Необходимо отобразить размеры налога для каждого типа операции. Размер налога, для перечисления в бюджет определяется программой 1С Бухгалтерия 8.3, в автоматическом режиме, исходя из внесённых ранее сведений;
  • для строки 040, необходимо отразить стоимость ввезённых товаров, которые освобождены от уплаты налога.

Остальные строки заполняются в случае необходимости.

Инструкция: заполняем и сдаем декларацию по косвенным налогам

Декларация по косвенным налогам 2017 сроки сдачи

Отчет по косвенным налогам не входит в перечень обязательной отчетности для всех налогоплательщиков. Предоставлять декларацию надлежит ограниченному кругу лиц. Вот кто сдает НДС по косвенным налогам:

  • импортеры из стран Евразийского экономического союза — юридические лица и индивидуальные предприниматели;
  • плательщики косвенных налогов — налога на добавленную стоимость и акцизов.

В Евразийский союз входят Россия, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Армения. Если вы — представитель отечественного бизнеса и импортируете товары одной из этих стран, то вы обязаны подавать отчет по косвенным налогам. НДС на ввозимые товары уплачивается по ставкам, принятым в Российской Федерации (10%, 20%).

Сроки сдачи

Подают декларацию по НДС только в том месяце, когда осуществлялись операции по импорту.

Если налогоплательщик в текущем месяце приходовал ввозимую продукцию или перечислял лизинговый трансферт, предусмотренный договором, то отчет надлежит предоставить в контролирующие органы. Этим условием и определяются сроки сдачи декларации по косвенным налогам 2019 года.

Если вы работаете с импортными товарами в текущем месяце, отчитайтесь до 20 числа следующего месяца. В тех случаях, когда месяц безоперационный, подавать декларацию нет необходимости.

Несоблюдение установленных сроков приведет к санкциями. Если вы опоздали с декларацией по косвенным налогам, то придется заплатить штраф. Размер взыскания — не меньше 1000 рублей и не больше 5% от задекларированного налогового платежа.

Какой бланк использовать

В 2019 году подается налоговая декларация по косвенным налогам по форме КНД 1151088, утвержденная Приказом ФНС России № СА-7-3/765@ от 27.09.2017. Этот норматив закрепляет нововведения не только в формате бланка (Приложение № 1), но и в правилах его заполнения (Приложение № 2). В остальных приложениях прописывается порядок кодировки импортных продуктов.

Как правильно заполнить

Правила заполнения декларации по акцизам и НДС аналогичны тем, что применяются в отношении других налоговых регистров:

  • в отчете заполняются только те разделы, которые напрямую касаются деятельности налогоплательщика, и по которым были осуществлены фактические операции;
  • во всех незаполненных полях ставятся прочерки;
  • фальсификация сведений запрещена;
  • исправления на бумаге, использование корректора, выход за границы ячеек, порча страниц скрепляющими инструментами не допускается;
  • декларация заверяется руководителем или иным ответственным лицом, которому доверено вести отчетность.

Сам отчет по косвенным налогам состоит из титульного листа и трех разделов. Лицевую часть и первый раздел заполняют все налогоплательщики акцизов. Информация в остальных блоках формируется по мере необходимости.

Актуальный пример заполнения декларации по косвенным налогам 2019 года поможет специалистам корректно отчитаться в контролирующие органы и избежать санкций за предоставление неполной или недостоверной информации.

Шаг 1. Титульный лист

В таблице уточнили, как заполнять строки первого листа декларации.

Обязательные данные Пояснение
ИНН и КПП налогоплательщикаУказываются в верхних ячейках и дублируются на весь отчет. Для импортера — ИП ставится только ИНН. Напомним, что декларацию по косвенным налогам сдают даже организации на УСН и других специальных налоговых режимах, в том числе и индивидуальные предприниматели.
Номер корректировкиЕсли декларация первичная, то ставится значение «0». Для каждого последующего исправления идет порядковая нумерация корректировок.
Налоговый периодВ данном случае отчетный период — месяц, в котором были произведены фактические операции по импорту продукции и уплате взносов. В ячейках указывается порядковый номер отчетного месяца.
ГодСтавится текущее значение — 2019.
Налоговый органКод налоговой инспекции по месту постановки на учет (если декларация сдается в ФНС).
НаименованиеПолное или краткое наименование, строго как в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Форма реорганизации и ИНН, КПП реорганизованного лицаСведения заполняют только реорганизованные предприятия.
Номер контактного телефонаНомер для связи с исполнителем.
Количество листов и приложенийОбщее количество заполненных отчетных листов и предоставляемых в налоговую службу приложений. Нумеруется каждый лист (нумерация сквозная).
Ф.И.О. и признак налогоплательщикаКод признака налогоплательщика, фамилия и полные инициалы руководителя или доверенного лица.

Каждый лист (не только титульный) заверяется подписью руководителя. Исполнитель указывает дату формирования декларации.

Шаг 2. Первый раздел

Это блок, отображающий итоговый косвенный налог в декларации по НДС. Помимо суммы, исчисленной к уплате в бюджет (строка 030), указываются ОКТМО (010) и КБК (020). По этим реквизитам перечисляют в бюджет суммарный результат расчетов налогоплательщика.

Сумма НДС по косвенным налогам при импорте товаров разбивается на взносы в рублях по приобретенной продукции (031), по продуктам переработки (032), по выполненным работам (033) и другим позициям.

В строке 040 прописывается рублевая стоимость продукции, по которой не начисляется налог на добавленную стоимость (ст. 150 НК РФ).

Шаг 3. Второй раздел

Эта часть предназначена для отражения поставок импортных товаров. Здесь перечисляются сведения обо всем, кроме этилового спирта. Взносы (акцизы, НДС) распределяются по ОКТМО (ячейка 010) и КБК (020). Общая сумма акциза прописывается в строке 030.

Во втором блоке второго раздела идет расчет взноса по видам ввезенной подакцизной продукции. Обязательно указывается код страны-импортера по ОКСМ.

Шаг 4. Третий раздел

В этой части указываются аналогичные данные об алкоголе — ввезенной продукции, содержащей все виды спирта (этиловый, плодовый, виноградный, дистиллят, коньячный и проч.). Для итоговой суммы акциза на спирт (030) вносятся коды для трансферта в бюджет — ОКТМО (010), КБК (020).

Расчет взноса ведется по объемам импортированного спирта в отчетном месяце. В расчетном блоке прописывается код вида спиртовой продукции, вид ставки, налоговая база и номер извещения об уплате авансового акцизного платежа.

Как и куда сдавать

Отчет направляется в Федеральную налоговую службу. Подают бланк в инстанцию по месту постановки на учет или по месту нахождения (в таком случае на титульном листе указывают код 400).

Заполненная и проверенная декларация по косвенным налогам подается одновременно с пакетом документов, удостоверяющих факт осуществления импортных операций.

Вот какие бланки предоставляют вместе с результирующим отчетом:

  • выписка с расчетного счета, подтверждающая движение денежных средств;
  • соглашение между импортером и поставщиком;
  • все товарно-транспортные регистры (накладные, счета-фактуры);
  • агентский или поручительский договор;
  • заявление по косвенным налогам в 2019 году;
  • заявление о перечислении в бюджет НДС и акцизов;
  • иные документы по требованию ИФНС.

Декларацию предоставляют в электронной форме. Все сопроводительные бланки направляются в инспекцию в отсканированном виде. Если инспектор потребует бланки для сверки, придется довезти в отделение ИФНС оригиналы документов, легализующих ввоз товаров.

Налоговая декларация по косвенным налогам (ндс и акцизам) при импорте товаров на территорию рф с тер

Декларация по косвенным налогам 2017 сроки сдачи

Напомним, что аббревиатура ЕАЭС официально обозначает Евразийский экономический союз, который объединил в себе несколько стран постсоветского пространства. На 2018 год в ЕАЭС состоят 5 государств-членов:

  • Армения;
  • Белоруссия;
  • Казахстан;
  • Киргизия;
  • Россия.

В рамках базового Договора о ЕАЭС действует Протокол, который регламентирует взимание косвенных налогов и механизм контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (ратиф. Законом от 03.10.

2014 № 279-ФЗ). Его пункт 20 говорит о том, что плательщик (организация или ИП) должен представить в ИФНС соответствующую декларацию. Её форму устанавливает полномочный орган государства, куда идёт импорт (в т. ч. в рамках лизинга).

Например, при импорте из Белоруссии декларацию заполняют по форме, утверждённой Налоговой службой России.

Действующая форма декларации по косвенным налогам с 2017 года закреплена приказом ФНС России от 27 сентября 2017 года № СА-7-3/765. Отметим, что он действует уже с 20 декабря 2017 года.

Названный приказ также определяет электронный формат отправки декларации, а также порядок заполнения. Например, учтено, что организация может не иметь печать.

В общем случае декларация косвенных налогов при импорте товара объединяет в себе 2 платежа:

  • налог на добавленную стоимость;
  • акциз.
Титульный лист
Раздел 1НДС к уплате по импортированным в РФ из стран ЕАЭС товарам
Раздел 2Акциз к уплате по импортированным товарам, кроме этилового спирта из всех видов сырья (в т. ч. денатурата, спирта-сырца, винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового дистиллятов).Раздел 2 включает расчёт суммы акциза.
Раздел 3Акциз к уплате при импорте этилового спирта из всех видов сырья (в т. ч. денатурата, спирта-сырца, винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового дистиллятов).В Разделе 3 показывают объем импортированного в налоговом периоде спирта.

Учтите, что пример заполнения декларация по косвенным налогам 2017 года будет верным и без включения в неё Разделов 2 и 3. Это когда не было операций с подакцизными товарами. Таким образом, титульный лист и Раздел 1 заполнять для сдачи необходимо всегда.

Согласно пункту 20 упомянутого Протокола к Договору о ЕАЭС, сроки сдачи декларации по косвенным налогам 2017 года – до 20-го числа месяца, который идёт за месяцем принятия на учет импортированных товаров (либо срока платежа, предусмотренного лизингом).

Также см. «Новый порядок уплаты НДС в 2018 году».

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):

  1. 4 бумажных экземпляра заявления заявление в электронном виде; или
  2. подписанное ЭЦП электронное заявление.

Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из .

Распределение бумажных вариантов заявления:

  1. 2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).
  2. 1 — импортер оставляет у себя;
  3. 1 — забирают налоговики;

Он предусматривается в договоре, также там находится описание перехода права собственности.

В том случае, если импортированный товар не оформлен российским предприятием на протяжении месяца, то нет необходимости сдавать декларацию. Срок сдачи декларации не позже двадцатого числа месяца, следующего за периодом принятия товаров, при ввозе товаров из республики Беларусь и из Казахстана.

Импортёрам товаров из стран-участников ЕАЭС с 2018 года придётся заполнять новую форму декларации по косвенным налогам. В 2017 году её утвердила ФНС России. Рассказываем о новом бланке, сроках сдачи этого отчёта и с какого периода он начинает действовать.

Импорт из ЕАЭС

В рамках базового Договора о ЕАЭС действует Протокол, который регламентирует взимание косвенных налогов и механизм контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (ратиф. Законом от 03.10.

2014 № 279-ФЗ). Его пункт 20 говорит о том, что плательщик (организация или ИП) должен представить в ИФНС соответствующую декларацию. Её форму устанавливает полномочный орган государства, куда идёт импорт (в т. ч. в рамках лизинга).

Косвенные налоги — это НДС и акцизы. Косвенные налоги в особенном порядке уплачивают российские налогоплательщики при партнерстве с:

  • Белоруссией;
  • Казахстаном;
  • Арменией;
  • Кыргызстаном.

При импорте товаров в Россию с территории этих стран налог на добавленную стоимость платят организации как на ОСНО, так и на специальных режимах. Платить его нужно не на таможне, а перечислять в налоговую инспекцию. Налог уплачивается, даже если:

  • товары произведены на территории стран ЕАЭС, а ранее туда импортированы;
  • ваш партнёр не из Белоруссии или стран ЕАЭС, но товар ввозиться с территории этих стран.

Декларация по косвенным налогам при импорте из Евразийского экономического союза изменилась еще в прошлом году. Новую форму необходимо было сдавать уже за декабрь 2017 года. Что изменилось и как правильно ее заполнить, рассмотрим в статье.

Форма декларации по косвенным налогам КНД 1151088

Форма декларации по косвенным налогам — КНД 1151088. Форма не так давно была изменена. Поэтому использовать следует форму, принятую Приказом от 27 сентября 2017 г. N СА-7-3/765@.

В 2018 году были приняты ещё небольшие изменения по кодам в отношении товаров в виде легковых автомобилей. Об этом подробнее можно прочитать в письме ФНС от 23 января 2018 г.

N СД-4-3/1012@ «О новых кодах видов подакцизных товаров».

Что изменилось:

  • На титульном листе исчезло поле для кода вида экономической деятельности, а также добавлено поле для указания кода по форме реорганизации;
  • Во втором разделе добавлен «Расчет суммы акциза по видам подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, за исключением спирта этилового из всех видов сырья (в том числе этилового спирта-сырца из всех видов сырья, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)»;
  • Появился третий раздел «Сумма акциза (авансового платежа акциза), исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов сырья (в том числе этилового спирта-сырца из всех видов сырья, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза»;
  • На всех страницах ОКАТО заменен на ОКТМО, изменены штрих-коды.

Заполняют декларацию по косвенным налогам те организации и предприниматели, которые приняли в отчетном месяце товар, прибывший из стран-участниц ЕАЭС. А также организации, у которых подошёл срок лизингового платежа по договору лизинга или займа с организациями, зарегистрированными на территории стран-участниц ЕАЭС.

Первый раздел включает расчет НДС по импорту из евразийского экономического союза.

Второй раздел включает расчет акциза по импорту из евразийского экономического союза, за исключением спирта.

Третий раздел включает расчет акциза по импорту спирта из евразийского экономического союза.

Второй и третий раздел заполняют только те налогоплательщики, которые имеют показатели для внесения в эти разделы.

На титульном листе необходимо указать ИНН и КПП организации.

Следующие поле — номер корректировки. Если сдается первичная декларация, то проставляется 0.

Налоговый период, за который представляется декларация, следует указывать согласно рекомендациям Порядка заполнения декларации по косвенным налогам. За январь — «01», февраль — «02» и так далее.

Далее необходимо указать год, в котором декларация сдается.

В следующем поле необходимо указать код налогового органа, в который сдается декларация. Если же декларация сдается по месту нахождения, то нужно указать код налоговой инспекции по месту нахождения — для него предусмотрено отдельное поле.

Следующие два поля для компаний, проводящих реорганизацию. Необходимо указать код формы реорганизации, ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

Далее указывается номер телефона контактного лица, количество страниц и количество листов подтверждающих документов.

Достоверность и полноту указанных данных подтверждает либо сам налогоплательщик, либо его представитель. Если налогоплательщик лично сдает декларацию, то в поле проставляется «1», представитель указывает «2».

Представитель также должен предоставить данные документа, удостоверяющего его полномочия.

В верхней части страницы отражается ИНН и КПП организации, порядковый номер страницы. Далее нужно указать код ОКТМО, а также код бюджетной классификации платежа. В строке 030 нужно отразить сумму НДС, который подлежит уплате.

Например, ООО «Компания» закупила оборудование в Белоруссии. Стоимость оборудования составляет 100000 рублей. В строке 031 отражаем сумму 18000, так как 100000 × 18% = 18000 рублей.

50000 × 18% = 9000 рублей.

18000 9000 = 27000 рублей.

Если были уплачены суммы за выполнение работ, по товарному кредиту или займу, по договору лизинга, а также за товары, которые не подлежат налогообложению — по каждому виду суммы указываются в отдельном поле.

Что изменилось

Прежняя форма декларации по косвенным налогам – НДС и акцизам – при импорте товаров из стран Таможенного союза была утверждена приказом Минфина России от 07 июля 2010 года № 69н.

На титульном листе новой формы:

  • не нужно больше указывать код вида экономической деятельности;
  • добавлена ячейка для указания кода формы реорганизации, кода ликвидации;
  • новое поле для ИНН и КПП реорганизованной фирмы.
В строку 034 раздела 1 нужно, помимо прочего, вносить сумму налога, исчисленную в бюджет по товарообменному договору или бартерному контракту
Раздел 2 претерпел самые серьёзные изменения. По сути, в новом бланке он разбит на два: налоговики разделили ввоз этилового спирта от ввоза остальных товаров.Так, в Разделе 3 нужно приводить показатели и расчёты, касающиеся акциза на спирт. А в Разделе 2 – сведения об акцизах на остальные товары.

Наиболее важное новшество декларации по косвенным налогам 2017 года следующее: нужно показывать не только общую сумму акциза, но и с разбивкой по каждому коду подакцизного товара отдельно. Кроме того, необходимо вносить код страны согласно ОКСМ.

Декларация по косвенным налогам 2019: заполнение, сроки сдачи, кто сдает — Контур.Бухгалтерия

Декларация по косвенным налогам 2017 сроки сдачи

Декларация по косвенным налогам составляется российскими организациями-импортёрами товаров из государств ЕАЭС. С 2018 года ФНС утвердила новую форму декларации. В статье расскажем, кто сдает декларацию, какова процедура её заполнения и какие сроки определены для подачи.

Кто сдает декларацию по косвенным налогам

Отечественные компании, которые импортируют товары из Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана, должны подавать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизам.

Форма организации и режим налогообложения не имеют значения, организации на УСН и других спецрежимах тоже уплачивают НДС при ввозе товара.

Заплатить налог нужно, даже если ваш партнер не является членом ЕАЭС, но товары импортируются из стран Союза.

Если на протяжении месяца вы не ввозили товары и не оплачивали лизинговые платежи, не нужно составлять декларацию. Заполняйте декларацию за месяц, в котором:

  • приняли импортные товары на учет;
  • настало время лизингового платежа.

Декларация по косвенным налогам 2019

Форму декларации обновили в 2018 году, с тех пор изменений не было. Продолжайте использовать форму, которую утвердила ФНС Приказом от 27.09.2017 г. N СА-7-3/765@. Приказ предусматривает отправление декларации в электронном виде и разъясняет порядок её заполнения.

Заполнение декларации по косвенным налогам

Декларация объединяет в себе платежи по налогу на добавленную стоимость и акцизам. Она включает 4 листа — титульник и 3 раздела.

Титульный лист и первый раздел заполняют все налогоплательщики, принявшие импортные товары на учет, и те, у которых подошел срок лизингового платежа по договору.

Второй и третий — только те плательщики налога, которые ввозят подакцизные товары и имеют соответствующие показатели. Третий раздел нужен для расчета сумм акциза по товарам с содержанием этилового спирта.

Титульный лист

  • Укажите ИНН и КПП организации;
  • если подаете первичную декларацию, ставьте номер корректировки — 0, для уточненной декларации — 1,2 и далее;
  • налоговый период — месяц, поэтому в соответствующем поле укажите номер месяца «01» — для января, «02» — для февраля и т.д.;
  • заполните поле «предоставляется в налоговый орган»  соответствующим кодом, а если подаете декларацию по месту учета — заполните поле «по месту нахождения», указав код 400.

Первый раздел

В верхней части укажите ИНН, КПП и номер страницы. Далее, в соответствующих строках укажите код ОКТМО и КБК платежа, а в строку 030 впишите сумму НДС к уплате. Её рассчитывают путем сложения строк 031–035 первого раздела, каждая из которых отведена под свои цели. Например, 035 для лизинговых платежей, а 033 для товаров, являющихся результатом работ.

Пример. ООО «Париж» приобрело в Казахстане оборудование стоимостью 45 000 рублей и товары для переработки на 4000 рублей.

  • Строка 032: 4 000 × 20% = 800 рублей
  • Строка 031: 45 000 × 20% = 9 000 рублей
  • Строка 030: 9 000 + 800 = 9 800 рублей.

Соответственно, если вы оплатили товары, являющиеся результатами работ, выплатили товарные кредиты или лизинговые платежи — учитывайте эти расходы при расчете общей суммы налога по строке 030. Стоимость товаров, освобожденных от НДС по ст. 150 НК РФ и ввезенных из стран ЕАЭС, отражается в строке 040.

Второй раздел

Во втором разделе, заполнение строк 010, 020 аналогично первому — указываем ОКТМО, КБК. В строке 030 отражается общая сумма акциза к уплате, рассчитанная как сумма строк 050 второго раздела по соответствующему КБК. В строке 040 укажите код страны, его можно найти в ОКСМ: код Армении — 051, Казахстана — 398, Белоруссии — 112, Киргизии — 417.

В расчете суммы акциза по каждому товару укажите:

  • код вида подакцизного товара из Приложения №5 к Приказу и код единицы измерения, согласно ОКЕИ;
  • если приобрели мотоцикл или авто, укажите в столбце мощность двигателя в лошадиных силах (кВт/0,75), а для товаров с этиловым спиртом — его процентное содержание;
  • объем/количество товара — только для товаров, содержащих этиловый спирт, или автомобилей, мотоциклов. В остальных случаях проставьте прочерк.
  • налоговую базу;
  • в строке 050 — сумму акциза по данному товару.

Третий раздел

Третий раздел заполняйте в случае ввоза спирта этилового из всех видов сырья: денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового.

Строки 010-040 заполните аналогично второму разделу.  Далее укажите:

  • код вида спирта можно посмотреть в Приложении №5 к порядку заполнения декларации, установленному Приказом ФНС № СА-7-3/765@.
  • код вида подакцизного товара, для производства которого будет использован завезенный этиловый спирт. Если производимая продукция не подакцизный товар, поставьте в графе прочерк.
  • код признака применения ставки акциза на спирт указан в Приложении №6 к порядку заполнения декларации, установленному Приказом ФНС № СА-7-3/765@.
  • налоговую базу в литрах.

В строку 050 внесите сумму акциза в рублях, а в строке 060 укажите номер извещения об уплате авансового платежа или освобождения от него, если такое имеется.

Как сдать декларацию по косвенным налогам в 2019

Отчетный период составляет 1 месяц, поэтому если вы ввозили товары из стран членов ЕАЭС в течение месяца, на следующий месяц заполните и подайте декларацию. Форму нужно подать до 20 числа месяца, следующего за тем, как импортный товар был принят к учету. Если компания ввозит товары, являющиеся предметом лизинга, то декларацию подают в месяце, следующим за лизинговым платежом.

Декларацию подавайте в налоговую по месту учета. Это можно сделать лично, отправить по почте или через ТКС. Если вы решили отнести декларацию самостоятельно, датой представления будет день, когда вы принесли документ в налоговую. При отправке по почте или ТКС день представления совпадает с днем отправки.

Вместе с декларацией налогоплательщику нужно подать пакет документов. Их можно представить в виде заверенных копий с печатью, кроме заявлений на ввоз и уплату налогов. Пакет включает:

  • заявление на ввоз товаров;
  • заявление об уплате налогов;
  • банковскую выписку, подтверждающую уплату налогов;
  • транспортные документы, счета-фактуры и товаросопроводительную документацию;
  • договор на приобретение импортных товаров;
  • договор поручения, комиссии или агентский.

Оформление счетов-фактур, товарных или товаросопроводительных документов может быть не предусмотрено законодательством контрагента, тогда налоговики не могут их с вас требовать.

Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет безошибочно подготовить декларацию по косвенным налогам и другие виды отчетности. Отчетность формируется автоматически, а еще вам не придется посещать налоговую инспекцию — вы отправите декларации онлайн. Получите бесплатный доступ к сервису на 14 дней прямо сейчас.

В 2020 году бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС четыре раза. Расскажем, что такое отчет 4-ФСС, как его заполнять, какими способами и когда сдавать.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2020 году.

Работодатели обязаны представлять в ПФР отчетные документы по сотрудникам. С 2018 года компании и ИП направляют форму СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. В них указывается информация о застрахованных лицах и их страховом стаже. Эти сведения вносятся на индивидуальный лицевой счет (ИЛС) работника в ПФР.

Новая декларация при импорте товаров с территории ЕАЭС

Декларация по косвенным налогам 2017 сроки сдачи

Действующая форма декларации по косвенным налогам с 2017 года закреплена приказом ФНС России от 27 сентября 2017 года № СА-7-3/765. Отметим, что он действует уже с 20 декабря 2017 года.

Названный приказ также определяет электронный формат отправки декларации, а также порядок заполнения. Например, учтено, что организация может не иметь печать.

https://www..com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

В общем случае декларация косвенных налогов при импорте товара объединяет в себе 2 платежа:

  • налог на добавленную стоимость;
  • акциз.
Титульный лист
Раздел 1НДС к уплате по импортированным в РФ из стран ЕАЭС товарам
Раздел 2Акциз к уплате по импортированным товарам, кроме этилового спирта из всех видов сырья (в т. ч. денатурата, спирта-сырца, винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового дистиллятов).

Раздел 2 включает расчёт суммы акциза.

Раздел 3Акциз к уплате при импорте этилового спирта из всех видов сырья (в т. ч. денатурата, спирта-сырца, винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового дистиллятов).

В Разделе 3 показывают объем импортированного в налоговом периоде спирта.

Учтите, что пример заполнения декларация по косвенным налогам 2017 года будет верным и без включения в неё Разделов 2 и 3. Это когда не было операций с подакцизными товарами. Таким образом, титульный лист и Раздел 1 заполнять для сдачи необходимо всегда.

Согласно пункту 20 упомянутого Протокола к Договору о ЕАЭС, сроки сдачи декларации по косвенным налогам 2017 года – до 20-го числа месяца, который идёт за месяцем принятия на учет импортированных товаров (либо срока платежа, предусмотренного лизингом).

Также см. «Новый порядок уплаты НДС в 2018 году».

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Ндс при импорте товаров

Если импортируемый товар из стран ЕАЭС облагается НДС, то применяются ставки НДС, действующие и для товара российского производства. То есть уплата косвенных налогов (НДС) при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС осуществляется по ставкам 10 % и 20 %.

НДС платят все импортеры, даже упрощенцы.

Если ввоз товаров осуществляется нерегулярно, декларация сдается только за тот месяц, в котором был осуществлен импорт.

С начала 2015 года начал действовать новый союз государств, сменивший действовавший ранее Таможенный союз, в состав которого вошли (согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, далее — Договор):

  • Российская Федерация;
  • Республика Беларусь;
  • Республика Казахстан;
  • Республика Киргизия;
  • Республика Армения.

Основные положения об импорте в ЕАЭС рассмотрены в материале «Таможенный союз Евразийского экономического союза (нюансы)».

Нюансы импортного НДС рассмотрены в отдельных материалах.

Как быть, если ввезенный из стран ЕАЭС товар похищен, читайте в статье «Ввезенный из Белоруссии товар похищен. Что делать с НДС?».

Декларация по косвенным налогам: сроки сдачи

Сроки отчетности по косвенным налогам зафиксированы в п. 20 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

Данный протокол говорит, что сдавать декларацию нужно до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным. При этом под отчетным месяцем следует понимать:

  • месяц оприходования импортированных товаров;
  • месяц, в котором нужно заплатить лизинговый платеж согласно условиям договора.

Помимо декларации налогоплательщики обязаны представить ряд документов. В Договоре о ЕАЭС зафиксировано восемь видов таких документов (п. 20).

Как заполнить декларацию

Декларация по косвенным налогам включает стандартный титульный лист и три раздела.

Первый раздел собирает информацию об НДС по импортируемым товарам. Разделы 2 и 3 содержат информацию об акцизах и заполняются только при необходимости. То есть если акцизы компания не платит, сдать нужно только титульный лист и раздел 1.

Раздел 1 содержит суммы НДС к уплате. При этом весь НДС делится в зависимости от вида товаров. Для отражения общей суммы налога предназначена строка 030. Строки 031–035 — это расшифровка строки 030. Так, строка 032 отражает налог по продуктам переработки давальческого сырья, а строка 035 — налог с товаров, ввезенных в РФ по договору лизинга.

https://www..com/watch?v=ytcreatorsru

Существуют и такие импортные товары, которые не облагаются НДС (гл. 21 НК РФ), — их следует отразить в строке 040 раздела 1.

Раздел 2 фиксирует информацию обо всех подакцизных товарах, кроме этилового спирта различного происхождения. Акцизы так же, как и НДС, отражаются по видам подакцизных товаров. Также в данном разделе по каждому виду товаров указывается страна, из которой доставлен товар.

При заполнении второго раздела потребуется учесть ряд нюансов. Все особенности подробно изложены в Порядке заполнения декларации.

Раздел 3 отражает информацию о спирте.

Коды видов подакцизных товаров содержатся в приложениях к порядку заполнения декларации.

https://www..com/watch?v=upload

Пример заполнения. ООО «Сила» прошло все таможенные процедуры и импортировало товар из Казахстана. НДС по импорту составил 56 000 рублей. Эту сумму нужно уплатить в бюджет. Товар принят к учету ООО «Сила» 17.05.2018. Значит, декларацию ООО «Сила» должно сдать до 20.06.2018. Бухгалтер компании заполнил титульный лист и раздел 1.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    -->