Если несколько оквэд какой указывать в декларации

Содержание

Какой ОКВЭД указывать в отчетности за 2016 год?

Если несколько оквэд какой указывать в декларации

У некоторых ИП и организаций могут возникнуть трудности по поводу того, какой код ОКВЭД указывать декларации по УСН за 2016 год и в некоторых других видах отчетности. В этой публикации мы разберемся в том, какой ОКВЭД указывать в отчетности за 2016 год новый или старый?

Бланк декларации по УСН за 2016 год и указание ОКВЭД

Для того чтобы отчитаться за 2016 год, ИП и организации, которые применяют УСН, должны использовать бланк документа, который был принят приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99. Как это было и ранее, среди обязательных к заполнению полей — реквизиты кода по ОКВЭД.

В бланке декларации по УСН за 2016 год код ОКВЭД встречается один раз. Его следует указать в самом начале титульного листа документа.

Код ОКВЭД — это реквизит, который состоит максимум из шести чисел, которые попарно разделены двумя точками. Для налоговиков этот код имеет важное значение — он указывает на сферу (вид деятельности) индивидуального предпринимателя, который применяет Упрощенную систему налогообложения.

Обратите внимание, что за неправильное указание кодов ОКВЭД в отчетности не предусмотрена какая-либо ответственность!

Где посмотреть ОКВЭД?

Для того чтобы определиться с вопросом, какой ОКВЭД указывать в декларации по УСН за 2016 год, следует посмотреть в свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Организации могут сделать то же самое, заглянув в свое свидетельство.

Кроме этого, можно зайти на официальный сайт ФНС России, перейдя по ссылке https://service.nalog.ru/vyp, где вы можете уточнить, какой код ОКВЭД нужно будет указать в декларации по УСН за прошлый год.

Начиная с 1 января 2017 года, в силу вступил приказ налоговой службы России от 12.09.2016 № ММВ-7-14/481, в соответствии с которым с этой даты работники налоговой службы не выдают такие бланки строгой отчетности, как свидетельства о государственной регистрации.

Вместо этого в ИФНС выдают такие документы:

  • Лист записи ЕГРЮЛ (форма № Р50007);
  • Лист записи ЕГРИП (форма № Р60009).

Для того чтобы точно узнать, какой ОКВЭД указывать в декларации по УСН за 2016 год, нужно руководствоваться ОК 029–2014 (КДЕС Ред. 2) — Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. Классификатор был принят приказом Росстандарта от 31 января 2014 года № 14-ст. Последняя редакция классификатора действует с 1 ноября 2016 года.

Какой из кодов ОКВЭД выбрать?

Напомним, что начиная с 11 июля 2016 года, при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или организации вместо ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) необходимо применять ОК029–2014 (КДЕС Ред. 2).

Коды ОКВЭД со старых на новые для компаний и ИП налоговые инспекторы изменят самостоятельно.

Обратите внимание на такой нюанс: если в уставных документах фирмы (но не ИП) указаны коды из старого классификатора, то их нужно заменить на новые коды до 2017 года.

Если ИП на УСН ведет несколько видов деятельности, то, как правило, каждая из них имеет свой код ОКВЭД. В такой ситуации можно выбрать любой из кодов.

А вот если предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, то в декларации по УСН он должен отразить доходы от деятельности на «упрощенке», а значит, нужно указать ОКВЭД, связанный с деятельностью на УСН (Письмо Минфина от 09 июня 2012 года № 03-11-11/186).

Важно знать, что существует некоторое ограничение для предпринимателей на УСН. Дело в том, что не все коды ОКВЭД совместимы с Упрощенной системой налогообложения. При этом нужно отталкиваться от п. 3 ст. 346.12 НК РФ, где содержится список типов организаций, которые не вправе применять УСН. Под ОСНО, в отличие от УСН, попадают все без исключения коды ОКВЭД.

«Какие коды ОКВЭД нельзя применять на УСН – коды из старого и нового классификатора»

Вид деятельностиОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1)Код ОКВЭДОК 029-2001(КДЕС Ред. 1)Вид деятельностиОК029–2014 (КДЕС Ред. 2)Код ОКВЭДОК029–2014 (КДЕС Ред. 2)
Прочее финансовое посредничество65.2Деятельность по предоставлению прочих финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению64.9
Финансовый лизинг65.21Деятельность по финансовой аренде (лизингу/сублизингу)64.91
Предоставление кредита65.22Предоставление займов и прочих видов кредита64.92 (также и  другие, которые начинаются на 65.2, если это банк – то только ОСНО)
Страхование66.0Страхование65.1(работать на УСН разрешается только брокерам, а не страховщикам)
Биржевые операции с фондовыми ценностями67.12Деятельность брокерская по сделкам с ценными бумагами и товарами66.12
Предоставление ломбардами краткосрочных кредитов под залог движимого имущества65.22.6Деятельность по предоставлению ломбардами краткосрочных займов под залог движимого имущества64.92.6

По всем другим кодам ОКВЭД, как ИП, так и организации, имеют право работать на Упрощенной системе налогообложения. 

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Код по ОКВЭД: как узнать, сколько цифр, что указывать в декларации УСН

Если несколько оквэд какой указывать в декларации

Коды ОКВЭД – это упорядоченные и классифицированные обозначения видов экономической деятельности, перечень которых был создан для упрощения ведения налогового учета и отслеживания тенденций развития сфер экономики. Рассмотрим далее, как узнать код по ОКВЭД, если вы приняли решение зарегистрировать свое дело

Расшифровка аббревиатуры ОКВЭД – Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Получение кода ОКВЭД – непременное условие начала деятельности любого предприятия, будь то небольшая частная фирма или крупное промышленное производство.

Помимо первоначального получения кода статистики, за каждым из которых закреплен определенный вид деятельности организации, юридические лица должны получать такие коды в случае открытии филиала компании.

Также обязательным является периодическое обновление и подтверждение актуальности кодов, особенно в случаях, когда предприятие взяло курс на освоение нового вида хозяйственных операций.

Коды по классификатору обязательно понадобятся при:

Классификатор ОКВЭД охватывает практически все сферы экономической деятельности: он состоит из 21 раздела, которые, в свою очередь, подразделяются на подразделы, группы, подгруппы, классы и подклассы.

Таблица ОКВЭД в полном объеме приведена на сайте налогового справочника. Кодовое обозначение по классификатору может содержать от двух до шести символьных обозначений. Сколько именно цифр будет в коде, зависит от того, какая глубина вложений отраслей характерна для конкретного раздела.

Процедура получения, изменения, обновления и подтверждения кодов ОКВЭД предусматривает обращение в отделение налоговой инспекции и/или подразделение Росстата по месту регистрации субъекта хозяйствования с определенным пакетом документов.

Определение кода ОКВЭД

Как узнать ОКВЭД организации на этапе ее создания? Несмотря на то, что в классификаторе содержится большое количество информации, найти подходящую отрасль не так уж и сложно.

Инструкция, как определить ОКВЭД организации:

  1. Если вы решили открыть производство или бизнес, то вам уже известны основные виды деятельности. Поэтому перед тем, как приступить к поиску подходящих кодовых обозначений, сформулируйте для себя конкретные области.
  2. Поиск кодов необходимо осуществлять в справочнике ОКВЭД. Его можно либо приобрести в бумажном варианте, либо воспользоваться онлайн-справочником налоговой системы.
  3. Все коды ОКВЭД разделены по общему признаку – виду деятельности. К примеру, раздел А классифицирует виды работ, относящихся к сельскому, лесному хозяйству, охоте, рыболовству и рыбоводству, раздел В – к добыче полезных ископаемых.

Просмотрев заголовки, выделите для себя раздел, соответствующий нужной вам сфере, а далее уже каждый из них разбирайте по нисходящей.

Указывать коды ОКВЭД необходимо на листе А, прилагаемом к заявлению о регистрации ООО/ИП в качестве налогоплательщика. Один из кодов должен быть указан как основной: он вносится в отдельный пункт 1 на листе А.

На одном таком листе можно указать максимум десять кодовых обозначений. Если для определения в полном объеме деятельности компании нужно написать большее количество кодов, следует воспользоваться дополнительными листами.

Особенности выбора кодовых обозначений

Во время регистрации компании можно указывать любое количество кодов по классификатору, однако следует учесть, что для некоторых из них требуется лицензия, а другими не предполагается возможным использование упрощенной системы налогообложения.

Отдельные коды в определенных регионах РФ предусматривают автоматическую сдачу отчетности по единому налогу на вмененный доход даже в случаях, когда по рассматриваемому виду деятельности подобная форма учета не ведется. Все эти моменты нужно заранее проработать.

При подборе кодов ОКВЭД нужно придерживаться ориентира на то, чтобы по максимуму охватить все возможные варианты бизнеса, касающиеся интересующей вас отрасли.

К примеру, если по всем кодам разрешено налогообложение по УСН, то можно будет на свое усмотрение выбрать код для указания в декларации по налогу. Согласно Постановлению Минфина РФ от 28.03.

07 №03/53, не имеет значения, какой ОКВЭД указывать в декларации по УСН, если компания использует несколько таких кодов. А это, при правильном подходе, конечно, делает возможным сокращение суммы налоговых платежей.

Что будет, если указать один вид деятельности по ОКВЭД, а заниматься другим

Если несколько оквэд какой указывать в декларации

При регистрации ИП или предприятия, бизнесмен указывает виды экономической деятельности — ОКВЭД. Кодов может быть несколько, но один должен быть основным, его ежегодно подтверждают в Фонде социального страхования. Разберем, зачем это нужно и что будет, если указать один ОКВЭД, а заниматься другим.

Бывает, что предприниматели не сообщают в ФНС, чем занимаются. Причины три: забыли или не успели зарегистрировать новый ОКВЭД или сознательно уклоняются от налогов с основного источника доходов. Уклоняются чаще всего те, кто занимается деятельностью, которая требует сертификации и обязательного лицензирования. Например, торгуют лекарствами, сигаретами или алкоголем. Наказывают всех.

Проблемы возникают, если работать по неуказанным кодам или не сообщить о смене основного вида деятельности.

Проблемы с Федеральной налоговой службой

Например, предприниматель просто поменял направление основной деятельности, выбрав более прибыльный сегмент рынка. Торговал семенами, стал торговать садовой мебелью: на неё спрос выше. Нужный код указан при регистрации, налоги уплачены, бизнес легальный.

Но нарушение есть: по закону «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» бизнесмены обязаны сообщать о смене направления деятельности.

Если этого не сделать, руководителя оштрафуют на 5000 рублей или отправят письменное предупреждение ФНС.

Предпринимателя оштрафуют, если налоговые инспекторы докажут, что предприниматель получает прибыль по новому коду деятельности дольше 2 месяцев и 3 дней.

Налоговая может не ограничиться штрафом, а еще и отказать такому коммерсанту в возмещении НДС по всем операциям, прошедшим по ОКВД, который не указан в ЕГРИП или ЕГРЮЛ.

Если деятельность облагается по ЕНВД, регистрирующий орган потребует декларацию по вмененке. А потом оштрафует и, скорее всего, заблокирует расчетный счет.

Если организация на ЕНВД работает по дополнительным ОКВЭД, для которых не применяется специальный налоговый режим, придется сдавать все отчеты по ОСНО: декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество и прочие. Даже если отчеты получатся пустыми, налоговая инспекция оштрафует за их несвоевременную сдачу.

Предпринимателям на общей системе налогообложения, напутавшим с кодами, ФНС откажет в получении профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ.

Проблемы с Фондом социального страхования

Если заниматься деятельностью, не указанной при регистрации, возникнут проблемы еще и с Фондом социального страхования. Фонд может пересмотреть размер страхового тарифа при расчете обязательных взносов на «травматизм», который остался за ФСС.

ФСС ожидает, что предприниматель каждый год будет подтверждать основной код ОКВЭД.

Если не отправить подтверждение в Фонд или заявленный код не будет соответствовать информации из ЕГРИП (ЕГРЮЛ), бизнесмену установят повышенный тариф.

Такой тариф применяют для субъектов предпринимательства с высокими профессиональными рисками. При этом Фонду безразлично, какие риски у предпринимателя на самом деле.

Если не подтвердить основной вид деятельности, увеличится налоговая нагрузка.

Проблемы с банками и клиентами

Кроме ФНС и ФСС, есть еще банки и контрагенты. Если вести бизнес по неподтвержденным кодам ОКВЭД, с ними тоже станет все сложно.

Как мы писали в марте, бдительные контрагенты проверяют потенциальных партнеров. Если предприниматель утаивает от налоговой основное направление бизнеса, контрагенты заподозрят недоброе.

Сложности с банком возникнут, когда предприниматель захочет оформить кредит. Банки тщательно проверяют платежеспособность заёмщиков. Если при проверке сотрудник банка обнаружит выручку по коду ОКВЭД, не значащемуся в государственном реестре, банк откажет.

Как добавить новый код ОКВЭД в госреестр

Заполните заявления по форме Р13001. Если добавляете код — заполняйте лист Ж, убираете — лист З.

Издайте Решение о расширении сферы деятельности или подготовьте протокол заседания учредителей на эту тему.

Заплатите 800 рублей госпошлины.

Проверьте документы и заверьте подпись предпринимателя у нотариуса.

Подайте документы в ФНС. Получите расписку о перечне принятых документов. Нужны:

  • новая редакция устава (2 экземпляра.) и протокол общего собрания учредителей (1 экземпляр), если у вас ООО;
  • заявление по форме Р13001, заверенное нотариусом;
  • квитанция госпошлины;
  • паспорт и доверенность, если обращается представитель.

Подождите, пока новый код ОКВЭД внесут в ЕГРИП, и получите выписку из реестра в налоговой инспекции.

Коды ОКВЭД: выбор, добавление и штраф за неизменение

Если несколько оквэд какой указывать в декларации

Когда фирма или ИП регистрируется, она заявляет коды по ОКВЭД тех видов деятельности, которыми собирается заниматься. Проходит время, компания или ИП расширяет свой бизнес или вовсе меняет сферу своей деятельности.

Ранее заявленная «кодировка» уже не соответствует действительности. И далеко не все в этом случае торопятся вносить изменения в соответствующий госреестр.

А некоторые фирмы или ИП заранее заявляют больше кодов – так, на всякий случай, а по факту занимаются не всеми заявленными видами. Рассказываем, чем чреваты такие действия.

ФНС в письме от 03.09.2018 № ЕД-19-2/263 успокоила плательщиков, отметив, что в компетенцию регистрирующего ведомства не входит проверка обоснованности указания в представленных для госрегистрации документах тех или иных кодов по ОКВЭД. 

Ведомство заверило, что присвоение налогоплательщиком какого-либо кода вида деятельности по ОКВЭД не лишает его права вести другие виды деятельности, а также не свидетельствует о получении им необоснованной налоговой выгоды.

И, самое главное, что заявленные при регистрации виды деятельности в соответствии с кодами по ОКВЭД в общем случае не влияют на определение налоговых обязательств.

Правда, в конце письма налоговая служба добавила многозначительное «за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах».

Казалось бы, можно успокоиться, но вот эта приписка наводит на смутные подозрения, что не так-то все просто. Давайте разберемся, на какие «исключительные» случаи намекает налоговое ведомство.

Тарифы страховых взносов

Первый такой «исключительный» случай касается ряда организаций и ИП-работодателей, которые применяют УСН и ведут виды деятельности, дающие право на применение пониженных тарифов страховых взносов.

Такие виды деятельности приведены в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

К ним относятся, в частности, деятельность по производству одежды, по выполнению специализированных строительных работ, деятельность спортивных клубов.

Из формулировки данного подпункта следует, что приведенные в нем виды деятельности должны классифицироваться на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД). 

Это значит, что в ЕГРЮЛ должен быть внесен код того вида деятельности, в отношении которого страхователь применяет пониженный тариф к выплатам для своих сотрудников.

При этом вовсе не обязательно, чтобы этот код был заявлен в качестве основного.

Если соответствующий код отсутствует в ЕГРЮЛ, но, несмотря на это, работодатель использует в расчете страховых взносов пониженный тариф, то при ближайшей же проверке ему будут доначислены страховые взносы исходя из другого тарифа. 

Оспорить позицию налоговиков будет невозможно, так как основана она на букве закона.

Класс профессионального риска

Следующая ситуация также касается работодателей, но уже в контексте взносов на травматизм. Как известно, тариф данных взносов на текущий календарный год устанавливается в зависимости от того, к какому классу профессионального риска относится основной вид деятельности страхователя.

Так вот, если страхователем является организация, то она обязана каждый год подтверждать свой основной вид деятельности. Если компания этого не делает, взносы на травматизм ей придется платить по тарифу для самого опасного из видов, указанных в ЕГРЮЛ (даже если она его никогда не вела). Это прямо следует из п. 13 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713. 

Получается, что если при регистрации фирма заявила много кодов «про запас», то в случае, если она забыла вовремя подтвердить свой основной вид деятельности, это может обернуться для нее увеличением страховой нагрузки.

Индивидуальные предприниматели – работодатели, в отличие от организаций, подтверждать основной вид деятельности не обязаны. ФСС сам определяет тариф взносов на травматизм по тому виду деятельности, который указан в ЕГРИП как основной.

Поэтому, если в реестре в качестве основного вида деятельности значится деятельность с более высоким классом риска, чем та, которую ИП ведет на самом деле, то платить за работников взносы однозначно придется по более высоким тарифам.

Так что заявленные в реестре коды важны не только для организаций, но и для ИП-работодателей.

Лишние коды ОКВЭД – дополнительные декларации

Заявление лишних кодов может сыграть злую шутку и с теми, кто перевел всю свою деятельность на уплату ЕНВД. Налоговики могут посчитать, что в отношении тех заявленных видов деятельности, по которым «вмененный» режим не применяется и по которым деятельность не ведется, плательщик должен подавать «нулевые» декларации по НДС и налогу на прибыль (НДФЛ, если это предприниматель). 

Если компания или ИП не исполнила данную обязанность, то за неподачу таких отчетов инспекция накажет по статье 119 НК РФ: 1000 рублей за неподачу каждой «нулевой» декларации.

Для компании эта сумма, может, и незначительная, но если учесть, что за год плательщику нужно подавать несколько деклараций (например, по НДС – четыре декларации), то сумма санкций становится ощутимее.

Особенно, если налоговики решат оштрафовать сразу за три года.

Кроме того, не нужно забывать, что непредставление декларации является поводом для блокировки счета налоговой инспекцией (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). А такая приостановка работы может оказаться весьма некстати, и на какое-то время стать существенным препятствием для ведения бизнеса.

Заполнение декларации по УСН: инструкция

Если несколько оквэд какой указывать в декларации

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. В статье рассказываем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации.

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. Отчитывающимся лицам предстоит заполнить титульный лист и несколько разделов. Ниже расскажем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации. Задачки с решениями и расчетами есть как для ИП, так и для компаний.

Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна. Три месяца — бесплатно!

Попробовать бесплатно

Титульный лист

В титульном листе, в частности, нужно указать такую информацию:

  • Номер корректировки. Цифра «0» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4», для третьей — «3» и т.п.).
  • Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34»).
  • Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти на сайте ФНС).
  • Код места представления декларации (120 — для ИП; 210 — для организации).
  • Полное название предприятия или ФИО бизнесмена (Общество с ограниченной ответственностью «Елка», Индивидуальный предприниматель Сенкин Артемий Степанович).
  • Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично. Лица, совмещающие несколько режимов должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности на УСН.
  • Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте его пустым, если не было указанных обстоятельств).
  • ИНН/КПП реорганизованной организации (если были соответствующие обстоятельства).
  • Телефонный номер.
  • Сколько страниц насчитывает декларация.
  • Сколько листов насчитывают оправдательные документы.

Все возможные коды, задействованные в декларации, есть в приложениях к порядку заполнения.

https://www.youtube.com/watch?v=gm5QOUauXtA

Для подписантов декларации присвоены коды: «1» — если подпись ставит руководитель или ИП, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.

Раздел 1.1

Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».

В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО. Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.

ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года.

Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов).

Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей.

Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.

ООО «Елка» по итогам 2016 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Раздел 1.2

Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.

В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода).

Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %).

ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

Раздел 2.1.1

Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов. Заметьте, лицам, уплачивающим помимо налога торговый сбор, этот раздел не понадобится.

Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

  • код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
  • код «2» — исключительно для ИП без работников.

В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом. Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом.

Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее.

Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

Ставка налога фиксируется в строках 120–123.

В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.

В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог.

Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма больше, чем половина налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070).

В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет. ИП Семечкин В. О.

(без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О.

уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

Раздел 2.1.2

Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас.

Все доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог.

Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070.

Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Непосредственно торговый сбор впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

Раздел 2.2

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас. Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить. Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом.

Строки с кодами 210–213 — доходы за отчетные периоды.

Строки с кодами 220–223 — расходы, перечень которых дан в ст. 346.16 НК РФ.

Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды. Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу.

Строки с кодами 240–243 — налоговая база. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей.

Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250–253. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей. Получился убыток.

Строки с кодами 260–263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %).

Строки с кодами 270–273 — авансы по налогу.

Строка с кодом 280 — сумма минимального налога. Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН. ООО «Сова» в 2016 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю.

рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного.

Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

Раздел 3

Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется тем, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

  • конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
  • срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

Какой оквэд указывать в отчетности за 2019-2020 год

Если несколько оквэд какой указывать в декларации

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: “какой оквэд указывать в отчетности за 2019-2020 год”. Мы постарались в полной мере раскрыть тему и объяснить все доступным языком. Все свои вопросы вы можете задавать в х к статье. Наш эксперт будет оперативно на них отвечать.

Еще несколько лет назад приказом Росстандарта от 31.01.14 № 14-СТ были утверждены новые документы, содержащие кодировку:

  • Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД2)
  • Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 ( ОКПД2).

Однако в целях их корректного применения во всех сферах был установлен переходный период до 1 января 2017 года.

Именно с этой даты был отменен действующий ранее Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 и начал действовать новый классификатор.

В результате у многих организаций возник закономерный вопрос: «Какой ОКВЭД ставить в отчетах за 2017 год?» Но если в прошлом периоде все было не так однозначно и действовали переходные положения, то в текущем все предельно ясно — только новый. Разберемся, почему.

Какой ОКВЭД указывать в отчетности за 4 квартал 2017 по налогам?

Еще перед отчетной кампанией прошлого года ФНС России в письме от 09.11.

16 № СД-4-3/ [email protected] напомнила налогоплательщикам, что на титульных листах налоговых деклараций необходимо указать цифры из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. То есть новые.

Значения из старого классификатора видов деятельности будут применяться теперь только для уточненных деклараций. То есть если необходимо исправить ошибку, например, за 2016 г., то нужно применять старый классификатор. При сдаче нового отчета — только новый.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Специалисты ФНС отметили, что на титульных листах деклараций налогоплательщикам необходимо указывать новые шифры (ОК 029-2014).

Однако при подаче уточненных деклараций за предыдущие отчетные (налоговые) периоды нужно указывать код, который действовал в том периоде и был отражен в первичных декларациях.

Поэтому проблем с ответом на вопрос «какой ОКВЭД указывать в декларации по УСН за 2017 год и другим налогам», у налогоплательщиков не будет. А как обстоят дела с другими формами, например, какой код ставить в бухгалтерском балансе?

Какой ОКВЭД указывать в бухгалтерской отчетности за 2017?

В балансе и форме 2, а также остальной финансовой отчетности за 2017 г. бухгалтеры должны использовать новый код для обозначения своей экономической принадлежности.

Кроме того, в документе необходимо указывать его расшифровку. А вот чтобы уточнить данные за прошлые периоды, им потребуются старые значения.

Поэтому обязательно нужно сохранить таблицу, она еще может пригодиться не один раз для сдачи уточненных данных.

В прошлом году Фонд социального страхования просил плательщиков страховых взносов на травматизм использовать старые значения кодов, обозначающих, чем занимается организация, в том числе в сообщении об основном направлении работы организации-страхователя.

Новые данные соцстрах разослал работодателям после получения от них этих справок, специальными уведомлениями. Поэтому, чтобы понять, какой ОКВЭД указывать в отчетности за 2017 год: новый или старый, нужно просто свериться с полученным от ФСС уведомлением. В документах должны стоять точно такие же цифры, как там.

Страхователям нужно быть очень внимательными, ведь с неправильными данными направлять документы в соцстрах нельзя. Они их примут, но за ошибки оштрафуют.

Остальные бумаги, а также электронные формы в 2018 г. нужно заполнять по тому же принципу: если данные подаются впервые и за периоды, начиная с 2017 г., указываем значение по новому коду, а если данные исправляются или уточняются за прошлые периоды, то по старому.

Какой код по ОКВЭД указывать в отчетности за 2019 год

Федеральная налоговая служба разъяснила налогоплательщикам, какой код по ОКВЭД необходимо указывать в декларациях за 2019 год и уточненных налоговых отчетах за прошлые периоды. С неверным кодом отчетность не примут. ФНС России в письме от 09.11.

16 № СД-4-3/[email protected] напомнила налогоплательщикам, что на титульных листах налоговых деклараций за год необходимо указать коды ОКВЭД.

Налоговики утверждают, что правильными будут считаться новые коды из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014.

Какой ОКВЭД указывать в расчете 4-ФСС за 4-квартал 2019 года: новый или старый? Какой классификатор применять: старый – ОК 029-2001 и новый – ОК 029-2014? Ответы на эти вопросы вы найдете в данном справочном материале.

ОКВЭД может понадобиться указать в разделе 1 расчета 4-ФСС за 4 квартал 2019 года.

Однако поле «Код по ОКВЭД» заполняют только страхователи, которые в 2019 году применяли пониженные тарифы взносов в соответствии с пунктами 8 и 11 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2019 года: пример заполнения

Всем организациям и ИП (страхователям) предстоит впервые заполнить новый расчет по страховым взносам (РСВ) за I квартал 2019 года.

Как формировать новый расчет? В какой срок сдать его в ИФНС?

Как отчитаться организациям на УСН, применяющим пониженные тарифы страховых взносов? Данная статья представляет из себя инструкцию по заполнению нового расчета по страховым взносам, а также содержит в себе заполненный на конкретном примере образец РСВ за 1 квартал 2019 года.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

С 2019 года действует новый ОКВЭД.

Читайте так же:  Как открыть автомойку с нуля

А какой код ставить в РСВ-1 за 2019 год?

Налоговики дали разъяснения по налоговой отчетности, а ПФР молчит. Мы разобрались в этом вопросе. До 1 января 2019 года действовали два классификатора ОКВЭД: старый ОК 029-2001 и новый ОК 029-2014 (ОКВЭД2).

Новые коды ОКВЭД2 утвердил Росстандарт России в приказе от 31 января 2014 г. № 14-ст. Специалисты ФНС России 11 июля 2019 года провели в ЕГРЮЛ автоматическую перекодировку ОКВЭД с помощью переходных ключей.

С этого года действует новая редакция кодов ОКВЭД 2019.

Из этой статьи вы узнаете, чем утвержденные коды отличаются от старых, для чего они нужны и как с ними работать. Также вы можете скачать таблицу с ними. Опубликованный на официальном сайте ОКВЭД 2019 (Общероссийский классификатор видов деятельности) сейчас как никогда актуален.

Ведь еще в прошлом году коды поменялись, а многие организации и ИП окончательно не успели разобраться в том, где найти официальный справочник, а также какие все-таки значения указывать в каждом отдельном случае.

Какие коды ОКВЭД указывать в отчетности за 2019 год

На титульных листах деклараций по налогам компании заполняют код вида деятельности — ОКВЭД. Взять его надо из общероссийского классификатора. В порядке заполнения одних деклараций не уточняется, из какого классификатора брать ОКВЭД.

В порядке заполнения других сказано, что коды надо брать из старого классификатора ОК 029–2001.

В отчетах, которые компании сдавали в текущем году, налоговики разрешали ставить как новые, так и старые коды. Ведь оба классификатора пока действуют параллельно.

Декларации за истекший год компании будут сдавать в следующем. С 1 января 2019 года старый классификатор ОК 029–2001 утратит силу.

Будет действовать только новый ОК029-2014 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-СТ). Поэтому ФНС посчитала, что в годовой отчетности надо заполнять новые ОКВЭД, даже если в порядке сказано о старом классификаторе.

Форма РСВ-1 ПФР за год самый важный отчет по взносам, так как дальше проверять страховые взносы будут налоговики.

Отчитываться по РСВ-1 придется даже тем, кто не делал никаких выплат сотрудникам в отчетном периоде.

Особое внимание обратите на сроки сдачи РСВ-1 за 4 квартал 2019 года.

Ниже мы приводим подробнейшую инструкцию по заполнению РСВ-1 ПФР за 2019 год с разбором по разделам, образцами и примерами, чтобы вы смогли сделать отчетность в ПФР без ошибок.

Пожалуй, одним из важнейших отчетов, подаваемых в ПФР, является форма РСВ-1 за прошлый год, поскольку начиная с 1 квартала наступившего года, страховые взносы переходят в ведение Налоговой службы РФ, а значит к подготовке РСВ-1 за 4 квартал, который подается в последний раз пенсионщикам, следует подойти со всей ответственностью.

Бухгалтеры в большинстве своем называют форму РСВ-1 за 4 квартал, хотя на самом деле этот отчет годовой, тем не менее, называть его и так, и так не запрещено.

Раз в год страхователи помимо привычных отчетов в ФСС сдают справку, которая подтверждает основной вид деятельности организации. На основании полученных данных Фонд определяет тариф страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Представить информацию о виде осуществляемой деятельности должны все организации-страхователи. В ФСС нужно сдать справку и заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности.

Исключение — вновь созданные организации. Если фирма образована в 2019 году, сдавать подтверждающие отчеты не нужно.

Обратите внимание! ИП не сдают справку о подтверждении основного вида деятельности (п. 10 Постановления Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

На основании кода ОКВЭД, указанного в заявлении, ФСС определяет страховой тариф взносов.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    -->