Кредиторская задолженность по страховым взносам

Содержание

Куда платить задолженность по страховым взносам

Кредиторская задолженность по страховым взносам

Все компании, использующие в своей деятельности наемный труд, должны перечислять за своих работников взносы на страхование. Данное требование относится также и к бизнесменам без сотрудников, которые обязуются уплачивать средства в различные фонды за себя.

Для организаций установлен срок оплаты не позднее 15-го числа следующего за отчетным месяцем. Индивидуальным предпринимателям же вменяется осуществить полный расчет с фондом по итогам периода не позднее последнего дня календарного года.

Сумма, которую необходимо уплатить бизнесмену за себя, является фиксированной для дохода не более 300000 рублей в год. Однако в случае увеличения показателя выручки, возрастает и величина платежа на страхование. С суммы, которая превышает порог, установленный законодательством, предприниматель заплатит дополнительно один процент в ПФР и ФСС.

Что собой представляет и перед кем возникает

Все сроки перечисления платежей во внебюджетные фонды установлены нормами законодательства, и их несоблюдение влечет за собой возникновение ответственности работодателей и/или предпринимателей.

Ответственность в большинстве случаев на практике реализуется в виде пеней и штрафных санкций. Величина штрафов определяется в диапазоне от 20 до 40 процентов от суммы долга перед фондом. Учитывая то, что средства на страхование компании перечисляют существенные, величина штрафа получается для организации значительной.

В случае возникновения задолженности, сотрудники фондов будут проводить проверку организации на наличие умышленного уклонения от перечислений взносов или занижения суммы.

При выявлении этого факта для компании будет установлен штраф в максимальном размере.

Если все расчеты по взносам произведены правильно, но платеж еще не осуществлен, вместо штрафных санкций в адрес компании будут начисляться пени. Расчет пени, которую необходимо будет уплатить в фонды, определяется исходя из ставки рефинансирования, установленной в этот период времени.

Формула для исчисления пеней стандартна и определяется следующим образом:

Пеня по взносам = Величина долга по страховым взносам * Количество дней просрочки уплаты взносов * Ставку рефинансирования * 1/300.

Задолженность по страховым взносам перед ПФР и ФСС

По итогам каждого прошедшего месяца руководители компаний, имеющие в штате работников, исполняющих свои обязанности на основании трудового договора, должны производить отчисления от доходов на пенсионное и медицинское страхование граждан.

Исходя из назначения данных выплат, можно сказать, что заинтересованы в получении этих денежных средств не только фонды, но и сами работники. Это связано с тем, что от размера перечисленных взносов напрямую зависит их будущая пенсия.

Для того чтобы компания стала участником взаимоотношений с Пенсионным фондом, ей достаточно осуществить процесс регистрации своей деятельности в инспекции ФНС. Именно ей вменено в обязанности проинформировать ПФР о создании новой организации.

В 2020 году произошли глобальные изменения в области контроля над перечислением взносов на страхование.

Таким образом, отвечая на вопрос «куда платить взносы», сделать это необходимо в ФНС. По новым правилам администрированием всех взносов занимаются органы налогового контроля.

Однако срок перечисления взносов остался неизменным – рассчитаться работодатели должны не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть ежемесячно.

Контроль перечисления с этого года производится не на основе отчета РСВ-1, который упразднен, а новой формы для инспекции ФНС с кодом КНД 1151111 под названием «Расчет страховых взносов».

Сотрудники органов налогового контроля, осуществляя проверочные мероприятия, могут выявить недоимку взносов. В этом случае плательщик должен получить уведомление о выявленном нарушении с требованием предоставить отчет с уточненными сведениями и погашением суммы долга.

Помимо уплаты взносов на формирование пенсии работающих граждан и медицинское страхование, работодатели обеспечивают перечисление взносов на социальное обеспечение сотрудников. За счет средств, перечисляемых в фонд, работодатель покрывает расходы на выплаты пособий социального характера, а также при наступлении периода временной нетрудоспособности.

Изменения 2020 года скорректировали отчет для органов ФСС. Отчет по форме 4-ФСС, который теперь включает в себя лишь взносы на травматизм, по-прежнему предоставляется в фонд. Вся остальная информация также как и при расчетах с ПФР, передается в инспекцию ФНС.

Перечисление всех платежей по страховым взносам (за исключением взносов на травматизм) с этого года производится в адрес налоговой инспекции. Таким образом, задолженность по страховым взносам  плательщиков возникает именно перед этим органом.

Как узнать ИП и компаниям о своих долгах

Необходимость узнать об имеющейся задолженности по уплате страховых взносов возникает у разных групп граждан.

В зависимости от этого существуют различные способа получения информации о своевременной уплате и возникновении долга.

Интересовать своевременность перечислений денежных средств может как компании и предпринимателей, осуществляющих уплату взносов, так и физических лиц, к которым применены требования пенсионного и медицинского страхования.

Плательщики взносов для получения информации об уплаченных взносах и задолженности при наличии, могут поступить следующим образом:

  1. личное посещение;
  2. получение уведомления из ФНС;
  3. обеспечение информацией через личный кабинет налогоплательщика.

Застрахованные лица заинтересованы в получении информации о том, перечисляет ли работодатель необходимые страховые взносы.

Проверить, насколько добросовестно работодатель исполняет свою роль страхователя, физическое лицо может:

  1. лично обратившись в инспекцию ФНС;
  2. зарегистрировавшись на интернет-портале «Госуслуги»;
  3. в личном кабинете ФНС: для того чтобы зарегистрироваться на сайте федеральной налоговой службы, необходимо обратиться в инспекцию за получением логина и временного пароля.

Не могут остаться в стороне и граждане, ожидающие выхода на пенсию. Для них наиболее важно, чтобы суммы, которые работодатель уплачивает в качестве страховых взносов, были учтены на счетах в расчете полагающейся пенсии при достижении пенсионного возраста.

Получить информацию о перечисленных работодателем суммах, граждане вправе в личном кабинете инспекции ФНС или на портале «Госуслуги».

Таким образом, учитывая тот факт, что с этого года взносы в своей большей части подконтрольны инспекции ФНС, соответственно, определить существует ли на данный момент долг, возможно, обратившись в органы налогового контроля.

Порядок взыскания

Новые правила уплаты страховых взносов в инспекцию ФНС и предоставление новым форм отчетности отражены в главе 34 НК РФ.

 С этого года в случае возникновения задолженности, связанной с уплатой взносов, сотрудники инспекции вправе произвести блокировку счетов компании. Следует отметить, что таких полномочий внебюджетные фонды не имели.

 Однако эта мера крайняя и имеет несколько предшествующих этапов, позволяющих не прибегать к заморозке банковских счетов.

В том случае, если средства на уплату страховых взносов в инспекцию ФНС не поступили, налоговики в течение трех месяцев должны передать руководителю компании или предпринимателю уведомление о наличие задолженности с требованием рассчитаться по имеющемуся долгу.

Если компания задолженность не погасит, но сотрудники ФНС имеют право списать сумму долга с помощью инкассо или заблокировать расчетные счета в пределах величины задолженности.

 Таков порядок действий инспекторов и в том случае, когда компания, погасив сумму долга, не перечислила в налоговую начисленные пени по задолженности.

Такая ситуация нередко имеет место возникать среди сотрудников бухгалтерской службы отечественных компаний.

Внимание плательщикам следует обратить на уведомление от инспекторов. Если оно отсутствует, ни о какой заморозке счетов речи идти не может. Если сотрудники ФНС все же их заблокировали, такие действия относятся к категории  неправомерных и могут быть оспорены в суде.

Однако сразу обращаться в суд все же не стоит. Плательщик взносов должен отправить запрос руководителю инспекции или в вышестоящее управление ФНС по региону. Если после обращения никаких ответных действий не последовало, компания может смело подавать иск в суд.

У налоговиков есть право заблокировать на счете организации сумму для покрытия задолженности, пеней и штрафа по страховым взносам. Но если сотрудники ФНС заблокировали сумму, превышающую допустимую величину, плательщик также вправе обратиться в суд.

Рекомендации для плательщиков взносов

Если суммы взносов не были перечислены компанией в установленные сроки, и перед ИФНС образовалась задолженность, налоговики направляют в адрес организации требование погасить долг.

В этом случае производить уплату в последний день, указанный в требовании не стоит.

Если денежные средства не поступят на счета налоговой в срок, определенный документом, списание произойдет инкассовым поручением.

Таким образом, перечисление взносов осуществится в двойном размере.

Также с 2020 года вступило в силу нововведение, позволяющее договориться со сторонним лицом о погашении ваших долгов перед инспекцией ФНС. Эти действия помогут предотвратить блокировку расчетных счетов компании.

В каких случаях можно произвести списание

В некоторых ситуациях плательщик страховых взносов имеет право на списание величины задолженности. Произойти это может в случае признания имеющейся задолженности безнадежной к взысканию.

В соответствие с нормативно-правовой базой долг компании по страховым взносам может стать безнадежным, если:

  1. Можно говорить о ликвидации предприятия.
  2. Произошло признание предпринимателя банкротом, в связи с невозможностью погасить свои долги за счет имеющего в собственности имущества.
  3. В связи со смертью предпринимателя или если решением суда он признан умершим.
  4. Если органами упущен срок возможного взыскания долга и этот факт подтвержден решением суда.

Для успешной предпринимательской деятельности компания должна не только организовать бизнес с максимальной эффективностью, но и обеспечить возможность своевременного и полного погашения задолженности по налогам и взносам.

Для этого бухгалтеру необходимо своевременно планировать все обязательные платежи, а также учитывать в работе последние изменения в законодательстве.

Ведь нередко задолженность по страховым взносам возникает не в связи с отсутствием средств, а по причине неверных реквизитов при перечислении платежа.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Суд по задолженности по кредиту Узнать задолженность по штрафам ГИБДД

Кредиторская задолженность по страховым взносам

Кредиторская задолженность по страховым взносам

Пояснения
о причинах возникновения задолженности по страховым взносам

В ответ на требование налогового органа о представлении пояснений от [ число, месяц, год ] N [ значение ] сообщаем следующее:

Сумма задолженности [ наименование юридического лица ] сложилась по следующим причинам:

— ухудшение финансового состояния организации в результате:

общего экономического кризиса в стране;

сокращения объемов поставок;

снижения цен на реализуемые товары.

Как следствие — отсутствие денежных средств на счетах в банках.

— наличие кредиторской и дебиторской задолженностей;

— аренда дополнительной торговой точки в целях повышения объема продаж (если данный факт имеет место);

— наличие убытков организации (если данный факт имеет место);

— компанией некорректно спланирована очередность платежей: например, в первую очередь выплачивались заемные денежные средства, осуществлялись выплаты денежных средств поставщику в качестве предоплаты;

— [ другие возможные причины ].

Просим учесть, что такого рода задолженность возникает в организации впервые, у организации отсутствует умысел в образовании задолженности, период просрочки платежей по страховым взносам незначителен.

Финансовые трудности организации носят временный и вынужденный характер, однако вскоре планируется поэтапное погашение всей имеющейся задолженности.

Приложение: [ указать перечень прилагаемых документов ].

[ должность, подпись, инициалы, фамилия ] [ число, месяц, год ]

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма пояснений о причинах возникновения задолженности по страховым взносам

Разработана: Компания “Гарант”, сентябрь 2017 г.

Действующее законодательство регламентирует порядок расчета, перечисления страховых взносов для каждого работодателя, а также трудящихся по их личной инициативе.

Сложное финансовое положение, нестабильная экономическая ситуация, некорректность расчетов у плательщика сборов способствуют формированию непогашенных обязательств перед бюджетом.

Существуют определенные особенности, характеризующие задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Характеристика

Согласно законодательному регламенту главы 34 НК РФ налогоплательщик обязан в установленные сроки осуществлять перечисление денежных средств по страховым взносам (СВ) во внебюджетные фонды. Нарушение порядка осуществления платежей, формирования периодической отчетности приводит к применению к должнику санкций.

Плательщиками сборов являются:

  • Лица, привлекающие к труду наемных граждан: организации, предприниматели, физлица.
  • ИП, адвокаты, нотариусы, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики и др.

Объектом налогообложения признаются:

  • Доходы от трудовой деятельности, договоров гражданско-правового характера.
  • Вознаграждения за авторское право.
  • Выплаты за использование результатов интеллектуальной деятельности.
  • Прибыль от предпринимательства, частной практики и др.

Налоговая база определяется по каждому отдельному гражданину нарастающим итогом за отчетные месяцы. При достижении предельной величины, установленной для СВ, отчисление налогов прекращается. Сумма ограничения сборов ежегодно индексируется из-за изменения средней заработной платы по стране.

Предприятие обязано по итогам каждого месяца отразить в бухгалтерском учете проводки начисления заработной платы сотрудникам, исчисления СВ. Обязательства отражаются в пассиве бухбаланса.

За каждый отчетный период формируется фискальная декларация, перечисления производятся не позднее первой половины месяца, следующего за отчетным. Граждане производят платежи по факту истечения календарного года.

Система оплаты не является авансовой.

Непредставление декларации грозит нарушителю штрафом порядка пяти процентов от суммы налога, но в пределах тридцати (ст. 119 НК РФ).

При частичной или полной неуплате организация должна будет уплатить дополнительно от двадцати до сорока процентов от исчисленного сбора.

Нарушение срока осуществления платежей влечет начисление пеней в размере одной трехсотой ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Читать дальше:  Как рассчитать одн по электроэнергии по нормативу

Неплательщики СВ попадают под пристальное внимание налоговых инспекторов. Помимо утвержденных по плану проверок, контролирующие органы назначают дополнительные.

Такая политика направлена на своевременное выявление нарушений, привлечение компании к ответственности.

Госслужащие проводят детальный анализ исчисления взносов по каждому гражданину, истребуют дополнительные сведения о платежеспособности юрлица.

Обязательства перед ФСС и ПФР

Регулярные перечисления сборов на пенсионную, медицинскую страховку обеспечивают защиту социальных прав физических лиц на получение государственной субсидии (пенсии), а также на оказание врачебной помощи на безвозмездной основе, получение пособий при временной нетрудоспособности ввиду болезни, травмы. Регистрация налогоплательщика в системе учета производится автоматически при подаче комплекта документов на создание организации.

Согласно ст. 425 НК РФ в 2018 г. действуют следующие процентные ставки по определению суммы налога к уплате:

  • 22% — обязательное пенсионное страхование.
  • 2,9% — соцстраховка при временной нетрудоспособности и в связи с материнством для общей массы граждан, 1,8% — для иностранцев и лиц без гражданства, получивших временное разрешение на пребывание в России.
  • 5,1% — обязательное медицинское страхование.

Льготные тарифы СВ определены для категорий налогоплательщиков, перечисленных в ст. 427 НК РФ.

Например, скидку по сумме обязательного сбора получат компании и ИП на УСН при производстве мебели, строительстве инженерных сооружений, по деятельности спортивных, фитнес клубов и др.

Действующий тариф можно проверить по виду деятельности в налоговом кодексе либо через службу работы с налогоплательщиками.

Для физических лиц, занятых на опасных и вредных видах работ, применяется дополнительный тариф СВ на пенсионное страхование. Величина процента варьирует от 2 до 8 процентов, в зависимости от опасности, сложности условий труда.

Для индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, определен фиксированный размер взноса на пенсионное страхование на 2018 г.: 26545 руб. при сумме дохода до трехсот тысяч, после превышения вознаграждения к указанной ставке добавляется 0,1% от разницы базы. Медицинская страховка составит 5840 руб. за каждый расчетный период.

Регистрация взносов в фискальной системе осуществляется на основании регламентированной отчетности: единый расчет по пенсионному страхованию для ФНС, форма 4-ФСС по соцстраху на травматизм.

Если плательщик сбора в назначенное время не перечислил определенную сумму, ему направляется требование о добровольном погашении неисполненного обязательства, далее издается решение о безакцептном списании долга за счет средств на расчетных счетах в банке.

Периодическая отчетность служит дополнительным контрольным мероприятием для осуществления сверки сальдо задолженности на начало отчетной даты. При этом происходит синхронизация данных баланса компании и учетной информации ПФР, ФСС, налоговой.

Перечислим основные причины образования задолженности перед фондами по страховым взносам:

  • Некорректное формирование отчетности.
  • Ухудшение финансово-имущественного положения плательщика.
  • Ошибки бухгалтера при заполнении КБК в платежном документе.
  • Корыстные цели налогоплательщика и др.

Проверка долгов

В зависимости от адресата, который обратился за сведениями о задолженности по взносам, перечислим несколько возможных способов, отражающих то, как узнать состояние лицевого счета:

  1. Для организации, лица, предоставившего рабочее место гражданам:
  • Посредством отправки письменного запроса в налоговую, ответ предоставляется в течение пяти рабочих дней.
  • Направление заявки через электронные каналы связи, которые используются для обмена информацией с ПФР, ФСС, ФНС.
  • Регистрация, использование личного кабинета налогоплательщика.
  • На этапе проверки отчетности контролирующими органами.
  • При сверке взаиморасчетов.
  1. Для индивидуальных предпринимателей:
  • Аналогично юрлицам ИП может направить запрос на бумаге или по ТКС.
  • Через личный кабинет.
  • Подача обращения в налоговую службу лично или через уполномоченного представителя.
  • В дистанционном сервисе на официальном сайте ПФР, ФСС, ФНС.
  • Через портал Госуслуги.

Принудительное исполнение

На начальном этапе исполнения политики по работе с клиентами при взыскании задолженности СВ налоговые инспекторы направляют должнику письменное уведомление с указанием суммы неисполненного обязательства, штрафных санкций, срока добровольного внесения платежа, мер ответственности при нарушении требований законодательства.

Получатель данной информации должен в установленный временной промежуток осуществить перечисление денежных средств по указанным реквизитам. Если на дату контрольной проверки на бюджетном счете не обнаружено суммы сбора по требованию, госорганы приступают к принудительным мерам исполнения задолженности.

Читать дальше:  Как отразить пени в бухгалтерском учете проводки

Инспектор направляет в кредитные учреждения, обслуживающие налогоплательщика, решение о наложении ограничения на остаток денежных средств расчетного счета и поручение о безакцептной инкассации в пользу ФНС. Важно, что с 01.06.2018 г. обращение взыскания станет возможно также на счета в драгоценных металлах.

Блокировка доставляет массу неудобств владельцу расчетного счета, так как даже при погашении суммы долга по инкассовому поручению, арест предельного остатка сохраняется определенное время. Данное обстоятельство связано с продолжительностью обмена документами между банком и налоговой.

Если длительное время на счетах должника отсутствуют денежные средства, госслужба инициирует судебное разбирательство путем подачи искового заявления. На данном этапе неплательщику рекомендуется в кратчайшие сроки погасить долг, чтобы избежать дополнительных расходов и угрозы признания банкротом.

По результатам рассмотрения иска суд выносит решение о взыскании задолженности за счет активов налогоплательщика.

На основании исполнительного документа судебный пристав возбуждает производство и приступает к оперативно-розыскным мероприятиям по выявлению доходов, имущества и иных источников погашения задолженности.

При этом важно знать, что должник будет привлечен к дополнительной ответственности в виде необходимости уплаты исполнительского сбора.

Администрирование обязательств по взносам налоговиками не изменяет обстоятельства истребования задолженности, на нее продолжает распространяться срок исковой давности. В результате длительной передачи сведений из фондов в ФНС произошел пропуск периода бесспорного взыскания. Служба в свою очередь имеет право требовать восстановления данного права в суде.

Задолженность по страховым взносам в ПФР: как и где узнать, расчет, сроки в 2020 году

Кредиторская задолженность по страховым взносам

Страховые взносы и ПФР – обязательные платежные обязательства, как для физических, так и юридических лиц. Их оплата происходит работодателем с каждого сотрудника, который трудоустроен в компанию. В случае если индивидуальный предприниматель не имеет наемной рабочей силы, выполнение своих платежных обязательств лежит на нем.

Заложенность перед ПФР

Работодатель, с заработной платы каждого сотрудника, работающего на предприятии, обязан осуществляться взносы во внебюджетные организации. Это касается пенсионных и медицинских страховых взносов. Данная процедура очень важна, так как из этих средств формируется пенсия.

То есть в случае, когда за работника предприятия не вносятся страховые взносы, он может остаться без нормальной пенсии. Таким образом, в своевременной выплате страховых пенсионных взносов заинтересован не только ПФР, но и гражданин, в отношении которого производятся взносы.

В соответствии с Федеральным законом №212 установлены обязательные сроки выполнения платежных обязательств. Перечислить взносы необходимо до 15 числа следующего месяца за доход от прошлых 30 календарных дней.

Кроме того, работодатель должен предоставлять своевременно отчеты в ПРФ. Несоблюдение сроков влечет формирования задолженности. Документ заполняется по форме РС-В-1.

Если данные в отчете и по фактическим выплатам не будут совпадать, то появится переплата либо задолженность. Первый случай не опасен и не грозит штрафами.

А вот  задолженность нужно своевременно выявлять, так как это влечет за собой штрафные санкции.

Задолженность перед ФСС

Пенсионное и медицинское страхование является не единственной обязанностью, которая возникает у работодателя. Кроме того, необходимо вносить денежные средства в Социальный фонд. Данные отчисления используются для оплаты социальных пособий, больничных работникам.

Как и в случае с Пенсионным Фондом, в ФСС необходимо совершать отчисления своевременно. Также по всем выплатам нужно отчитываться по форме 4-ФСС. Все данные сверяются, и на этом основании высчитывается, есть ли задолженность по социальным платежам.

Задолженность по взносам ИП

Независимо от того, имеет ИП работников или работает самостоятельно, платить страховые взносы в ПФР он обязан. Либо только за себя, либо за себя и работников. Естественно, не всегда, но возникают ситуации, когда образуется задолженность перед ПФР.

Задолженность перед ПФР может возникнуть в случае нарушения сроков уплаты страховых взносов и некорректно составленной отчетности по произведенным выплатам заработной платы работникам и иных вознаграждений.

Страхование в ФСС носит сугубо добровольный характер. И здесь предприниматель сам решает платить ему или не платить. На законодательном уровне вынудить его производить выплаты нельзя.

Платежи для индивидуальных предпринимателей являются фиксированными.

На текущий момент установлены следующие суммы выплат в ФСС

3797 рублейЗа медицинское страхование.
19357 рублейВ качестве платежа в ПФ.

Важное отметить, что пенсионные  платежи в любом случае являются обязательными. Даже если предпринимательство не ведет деятельность, оплачивать взносы необходимо.

Сроки уплаты страховых взносов

Работодатели обязаны перечислять страховые взносы с зарплаты своих сотрудников ежемесячно до 15-го числа за прошедший месяц.

При подаче РСВ-1 и 4-ФСС по итогам периодов необходимо указывать задолженность по взносам на начало и конец периода.

Фонд, получив данные отчеты, сверяет показатели этих строк со своими данными, если выявляются расхождения, то страхователю направляется письменное уведомление о необходимости предоставления уточненного отчета и требовании погасить долг.

ИП к тому же должны перечислять взносы за свое обязательное страхование не позднее последнего дня декабря текущего года, 1% от суммы превышения дохода над 300000 руб. оплачивается ИП до 1 апреля следующего года.

Эти сроки закреплены в законодательной российской базе, их нарушение влечет за собой рост задолженности по страховым взносам, которая, в свою очередь, формирует определенную ответственность страхователя в виде начисления пеней, штрафов.

Ответственность за задолженность по страховым взносам

Величина штрафов представлена в виде таблице:

Размер штрафаПричины
20% от суммы неуплатыпри искажении данных учета и последующем занижении облагаемой базы
40% от суммы неуплатыпри доказательстве, что страхователь намеренно не перечисляет взносы

Размер штрафов зависит от обстоятельств неуплаты: больше всех платят те, кто умышленно подавал ложную информацию в организации для ухода от платежей. Перечислять платеж необходимо в то отделение, которое территориально обслуживает юридическое лицо.

Если все расчеты по взносам произведены правильно, но платеж еще не осуществлен, вместо штрафных санкций в адрес компании будут начисляться пени. Расчет пени, которую необходимо будет уплатить в фонды, определяется исходя из ставки рефинансирования, установленной в этот период времени.

Формула для исчисления пеней стандартна и определяется следующим образом:

Пеня по взносам = Величина долга по страховым взносам * Количество дней просрочки уплаты взносов * Ставку рефинансирования * 1/300.

Как узнать задолженность по взносам страхователю

Необходимость узнать об имеющейся задолженности по уплате страховых взносов возникает у разных групп граждан. В зависимости от этого существуют различные способа получения информации

Группы гражданСпособ получения информации
страхователь-работодатель1. электронный запрос для тех, кто подает электронную отчетность. В течение 1-2 дней будет дан электронный ответ;
2. письменный запрос, направленный непосредственно в соответствующий фонд. Ответ в виде справки, составленной по форме ПФР либо ФСС, должен быть готов для передачи страхователю в течение 5 рабочих дней со дня получения фондом запроса. Справка может быть получена либо в фонде, либо по почте;
3. При подаче квартальной отчетности. При расхождении данных о задолженности на конец или начала квартала фонд уведомит об этом.
4.Реальная задолженность по страховым взносам ежеквартально отражается в отчетности. При приемке отчетности на бумажном носителе и в ПФР, и в ФСС ее цифры при несовпадении данных будут скорректированы в отчете в соответствии с информацией фонда. При электронной сдаче отчетности ПФР не примет отчет, пока данные страхователя и ПФР не будут согласованы. А ФСС, приняв отчет в электронном виде, после проведения его проверки пришлет страхователю письмо с просьбой об уточнении отчетности.
застрахованное лицо — индивидуальный предприниматель (адвокат, нотариус)1.Направить письменный запрос о состоянии расчетов. Ответ на запрос в виде справки по форме ПФР должен быть предоставлен застрахованному лицу лично или направлен по почте в течение 5 рабочих дней со дня поступления запроса в фонд;
2.Получить информацию через электронный сервис «Личный кабинет страхователя», созданного на сайте ПФР.
Страхователь – физическое лицо1.При личном обращении в ПФР с паспортом и свидетельством СНИЛС;
2.В личном кабинете, зарегистрированном на сайте госуслуг: www.gosuslugi.ru
3.В личном кабинете застрахованного лица, созданном на сайте ПФР: www.pfrf.ru

Порядок взыскание

   Существует ряд закрепленных законом полномочий, которые доступны внебюджетным организациям для побуждения индивидуальных предпринимателей и предприятий к выплате долгов или их взысканию:

  • Направить письмо с требованием покрыть долги. Будут указаны как объемы платежей, так и сроки, в которые их необходимо произвести.
  • Изъятие необходимой суммы с банковского счета ИП или организации. Это возможно лишь в течение двух месяцев неуплаты. Позже такая возможность законом уже не предусматривается. Фонд должен обязательно уведомить о процедуре юридическое лицо.
  • Обращение в суд и отчуждение имущества. Спустя два месяца фонд имеет право подать в суд, но лишь после попытки изъять деньги с банковского счета. Если этого не было сделано, то по закону взыскание долга таким способом невозможно – в иске будет отказано.

Механизма, по которому происходит автоматическое погашение долга, не существует. Срока давности у долговых обязательств нет, а потому лучше оплатить сумму незамедлительно, ибо со временем она будет расти.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Формирование задолженности и особенности взыскания страховых взносов

Кредиторская задолженность по страховым взносам

Действующее законодательство регламентирует порядок расчета, перечисления страховых взносов для каждого работодателя, а также трудящихся по их личной инициативе.

Сложное финансовое положение, нестабильная экономическая ситуация, некорректность расчетов у плательщика сборов способствуют формированию непогашенных обязательств перед бюджетом.

Существуют определенные особенности, характеризующие задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Задолженность по страховым взносам, уплата, взыскание

Кредиторская задолженность по страховым взносам

Работодатели обязаны перечислять страховые взносы с зарплаты своих сотрудников ежемесячно до 15-го числа за прошедший месяц. ИП к тому же должны перечислять взносы за свое обязательное страхование не позднее последнего дня декабря текущего года, 1% от суммы превышения дохода над 300000 руб. оплачивается ИП до 1 апреля следующего года.

Эти сроки закреплены в законодательной российской базе, их нарушение влечет за собой рост задолженности по страховым взносам, которая, в свою очередь, формирует определенную ответственность страхователя в виде начисления пеней, штрафов.

Размер штрафа при наличии задолженности по страховым взносам составляет от 20 до 40% от величины задолженности. При умышленном занижении базы применяется максимальный процент штрафа. Если же сумма взносов посчитана верно, но сам платеж не совершен, то штрафа не будет.

Пени начисляется за каждый просроченный день, считаются они от суммы задолженности в размере 1/300 ставки рефинансирования, соответствующей в 2016 году ключевой ставке.

Рассчитать пени по страховым взносам в онлайн калькуляторе.

Работодатели обязаны отчислять с доходов своих наемный рабочих страховые взносы во внебюджетные фонды в связи с обязательным пенсионным, социальным и медицинским страхованием. Пенсионные отчисления включают при необходимости дополнительные взносы для рабочих, трудящихся во вредных и опасных условиях.

Тарифы определяются действующим законодательством, регулирующим порядок уплаты страховых платежей, подробнее можно прочитать в этой статьи.

Срок для уплаты — 15-тое число каждого месяца за прошлый месяц. Несоблюдение сроков влечет формирования задолженности. При подаче РСВ-1 и 4-ФСС по итогам периодов необходимо указывать задолженность по взносам на начало и конец периода.

Фонд, получив данные отчеты, сверяет показатели этих строк со своими данными, если выявляются расхождения, то страхователю направляется письменное уведомление о необходимости предоставления уточненного отчета и требовании погасить долг.

Как узнать о наличии задолженности

Способов получения информации о наличии задолженности по страховым взносам и его величины несколько:

  • подать запрос в фонд в письменном виде, ответ будет направлен по указанному в запросе адресу в течение пяти дней;
  • подать электронный запрос в фонд, ответ будет получен в течение двух дней;
  • при наличии личного кабинета в ПФР можно смотреть актуальные данные о задолженности перед пенсионным фондом там;
  • по факту проверки фондом поданной отчетности — если данные фонда будут расходиться с показателями о задолженности страхователя, то фонд сообщит об этом.

Образец запроса в ФСС о наличии задолженности — скачать.

Порядок взыскания задолженности по взносам

Направление требования

При выявлении долга за страхователем по страховым взносам фонд направляет письменное требование, в котором указана сумма долга и срок для его погашения. Помимо самой задолженности страхователю также нужно уплатить пени, начисленные за дни просрочки, и при необходимости штраф.

Лучший вариант для страхователя при получении такого требования — перечислить установленную сумму в фонд, для этого формируется платежка, в которую вписываются реквизиты, аналогичные обычному перечислению взносов.

Принудительное взыскание долга

Если работодатель в указанный срок не погашает задолженность за взносы перед ПФР или ФСС, то фонд вправе принудительно изъять нужную сумму со счета страхователя.

Это бесспорный порядок, при котором фонд (ПФР или ФСС) направляет в адрес банка документ типовой формы (для ПФР — 1-ПФР, для ФСС — 1-ФСС), в котором указана сумма к взысканию.

Банк обязан при наличии денег на счете клиента перечислить в адрес фонда требуемую сумму. Если денег на счете не достаточно, то они будут взыскиваться по мере поступления.

Бесспорное взыскание суммы задолженности по взносам можно применить, если деньги так и не поступили на счет фонда в срок, указанный в требовании. В течение двух месяцев с момента окончания этого срока можно принять решение о принудительном взыскании долга.

Параллельно с направлением в банк типовой формы 1-ПФР или 1-ФСС, фонд должен направить работодателю уведомление о принятии решения о взыскании задолженности в принудительном порядке.

Обращение в суд

Если фонд пропустил срок для бесспорного взыскания задолженности, то необходимо обращаться в суд для решения проблемы, для этого отведен срок в 6 месяцев с момента окончания срока для уплаты долг по требованию. При нарушении этого срока подать иск в суд можно будет только при наличии уважительных причин.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Вам также может понравиться

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    -->