Кто полностью освобожден от применения онлайн касс

Содержание

Кто освобожден от онлайн-касс

Кто полностью освобожден от применения онлайн касс

Большинство индивидуальных предпринимателей и компаний с 1 июля 2017 г. обязаны пользоваться кассовой техникой, подключенной к сети интернет для автоматической передачи информации через ОФД в налоговую службу. Переход на новую технику проходил поэтапно. Было дано определенное время для ее установки и регистрации – до 1 июля 2018 г.

Позже срок был продлен для отдельных категорий хозяйствующих субъектов – до 1 июля 2019 г. Кроме того, в некоторых видах бизнеса можно работать вообще без кассового аппарата. Кого касаются эти исключения – возможность обойтись без кассы либо отсрочка на ее установку? Рассказываем в нашей статье.

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут.

Оставьте заявку и получите консультацию.

Какие нормативные документы определяют список освобожденных от онлайн-кассы?

Главный нормативно-правовой акт в этой области – Закон № 54-ФЗ. В 2016 году в него были внесены значительные изменения относительно того, в каких случаях обязателен кассовый аппарат. Освобождение может быть временным либо постоянным.

Список тех, кто освобождается от онлайн-касс временно, приведен в Законе № 290-ФЗ. Список бессрочно освобожденных – в законе № 54-ФЗ, там же приводится перечень тех, для кого ККТ запрещена.

Налоговый Кодекс РФ – в связке с указанными выше документами помогает понять порядок установки и регистрации кассовой техники для каждой категории налогоплательщиков.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (ст. 14.5) определяет ответственность за ведение коммерческой деятельности с нарушением законодательства об онлайн-кассах – за неприменение ККТ в тех случаях, когда это требуется по закону, и за отсутствие установленной информации и ее непредоставление в ФНС.

Виды деятельности, освобожденные от онлайн-касс

Законодательство регулярно обновляется. Так, в некоторых случаях отменили ранее действовавшее разрешение обходиться без ККТ, а в других, наоборот, позволили.

Итак, разбираемся, что кому можно и запрещено: кто освобожден от онлайн-кассы вообще, а кто – лишь временно.

Какие виды деятельности освобождены от онлайн-касс: отсрочка до 1 июля 2019 года

На кого распространяется отсрочка:

  1. Плательщики ЕНВД (организации и ИП), плательщики ПСН (ИП) – применяющие труд наемных работников (кроме розничной торговли, сектора общепита).
  2. Те, кто платят ПСН и ЕНВД – частные предприниматели, работающие без наемного персонала, ведущие коммерческую деятельность только в рамках своего налогового режима, включая продажи в розницу и общепит.
  3. Использующие наемный персонал компании и ИП в секторе услуг (исключая общественное питание).
  4. Юрлица и предприниматели, отвечающие таким условиям: без наемной рабочей силы, любой режим налогообложения, предоставляют услуги населению. Дополнительное условие: должны выдавать клиентам специальные бланки отчетности (определенные в Постановлении Правительства РФ № 359). Стоит отметить, что, вероятнее всего, в реальности ситуация, когда у юридического лица не будет работников, навряд ли возможна, поскольку у организации всегда есть директор. И даже если он одновременно является учредителем, то все равно может рассматриваться как работник, потому что является застрахованным лицом в системе пенсионного обеспечения.
  5. ИП, не использующие наемный труд, занимающиеся вендингом и ведущие торговлю через автоматизированные системы (торговые автоматы), работающие на электрической энергии (включая батареи и аккумуляторы).

Кассы для ИП на ЕНВД и ПСН. Установим и зарегистрируем за 1 день.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

С 1 июля 2019 г., когда закончится период отсрочки, вышеуказанные субъекты должны в обязательном порядке использовать кассовое устройство. С этого же времени кассы должны применяться при проведении любых безналичных расчетных операций с физическими лицами. Сейчас, если происходит безналичная оплата без карты, выбивать чек не нужно.

Реализация талонов в общественном транспорте также является видом деятельности, временно освобожденным от онлайн-касс. После окончания действия отсрочки водители и кондукторы  должны будут выдавать пассажирам чеки.

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Кто освобождается от онлайн-касс бессрочно?

Физические и юридические лица, имеющие право самостоятельно решать, применять ли кассу, перечислены в Законе № 54-ФЗ. Ими являются:

  • ИП, находящиеся на ПСН и занимающиеся видами деятельности, не указанными в Налоговом Кодексе РФ в ст. 346.43, п. 2 в подпунктах 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63. Исключение – общепит, розничная торговля.
  • Индивидуальные предприниматели и организации, находящиеся в труднодоступных районах. Детальнее об этом расскажем ниже.
  • Подразделения медучреждений, аптеки в акушерских и фельдшерских пунктах в сельской местности.
  • Религиозные организации.
  • Библиотеки при оказании платных услуг.

Также без ККТ могут обойтись те, кто:

  1. Торгуют живой рыбой, растительным маслом (в розлив), фруктами, овощами.
  2. Ведут розничную рыночную торговлю (исключение – магазины, киоски и палатки) непродовольственными товарами, указанными в распоряжении правительства РФ № 698-з.
  3. Продают проездные талоны в общественном транспорте.
  4. Торгуют прессой (на бумажных носителях) и другими сопутствующими товарами (их список определяется региональным законодательством субъектов РФ).
  5. Продают безалкогольные напитки, мороженое.
  6. Принимают стеклотару и утильсырье у населения (кроме металлолома).
  7. Поставляют продукты питания в образовательные учреждения.
  8. Торгуют керосином.
  9. Оказывают бытовые услуги.
  10. Осуществляют разносную торговлю товарами, не подлежащими маркировке и не нуждающимися в особых условиях для их продажи и хранения.
  11. ИП, предоставляющие жилую недвижимость, находящуюся в их собственности, в аренду.

Примечание: бессрочное освобождение не действует в отношении ИП и юрлиц, торгующих подакцизной продукцией и (или) занимающихся вендингом.

Для кого освобождение от онлайн-касс отменили?

Ряд субъектов хозяйствования, которые ранее были вправе обходиться без кассового устройства, лишились такой возможности после поправок, внесенных в Закон № 54-ФЗ. Исправления обрели законную силу с 3 июля 2018 г. Кого это касается:

  1. Тех, кто занимается торговлей вразнос товарами, подлежащими маркировке.
  2. Тех, кто занимается реализацией электронных журналов, газет.

Указанные субъекты обязаны проводить расчетные операции через онлайн-кассы.

Кто освобожден от онлайн-кассы вообще – ее использование под запретом

Отдельно следует сказать о субъектах хозяйствования, для которых запрещено применение касс.

Кому нельзя использовать ККТ:

  1. Банки и их доверенные лица (если такое лицо по распоряжению кредитной организации проводит платеж).
  2. Индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие продажи посредством торговых автоматов, не потребляющих электрическую энергию. К таким, например, относятся механические автоматы по продаже конфет, управлять которыми нужно с помощью рычага-прокрутки, а не кнопок. Расчеты в этих автоматах должны осуществляться только монетами Банка России.
  3. Компании и индивидуальные предприниматели при проведении безналичных расчетов между собой.
  4. Организации, предоставляющие парковки на платной основе на автодорогах общего пользования и земельных участках, находящихся в собственности государства.
  5. ИП, платящие НПД – в отношении своих доходов, облагающихся этим налогом.

Важно! В законодательные акты периодически вносятся поправки и дополнения, и старые положения утрачивают законную силу. Следите за такими изменениями, чтобы не пропустить нововведения.

Населенные пункты, освобожденные от онлайн-касс

При ведении коммерческой деятельности вне черты города в отдаленной местности предусмотрен ряд преференций. Это касается «труднодоступных» и «отдаленных от сетей связи» территорий.

Классификация местностей

В труднодоступных и отдаленных районах можно проводить расчеты без кассы. Реестры таких территорий составляются региональными властями.

Внимание – исключения! В число освобожденных от установки онлайн-касс не входят:

  • ПГТ;
  • райцентры (за исключением тех, которые являются единственным населенным пунктом в муниципалитете);
  • города.

Важно! Освобождение от онлайн-касс не касается вендинга и подакцизной продукции.

В районе со статусом «отдаленного от сетей связи» позволяется применять кассу, не отправляющую информацию ОФД. В Законе № 54-ФЗ определяются критерии таких местностей. Минкомсвязи России уточняет, что территория является таковой, если в населенном пункте число жителей составляет до 10 тыс. человек.

Населенные пункты – перечень освобожденных от онлайн-касс

Эти реестры выкладываются на сайтах муниципалитетов или региональных властей. За дополнительными уточнениями советуем обращаться в налоговую.

Централизованной официальной государственной базы данных со списками районов, освобожденных от онлайн-касс, не существует. Иногда они публикуются на частных интернет-ресурсах – например, здесь.

Будет ли освобождение от установки онлайн-касс до 2021 года?

Госдума Российской Федерации рассматривала возможность введения отсрочки до 2021 года относительно обязательной установки ККТ. Но все предложения не получили одобрения и были отклонены. Отсрочка продлеваться не будет.

Резюмируем:

  1. Законодательство разделяет налогоплательщиков на несколько категорий: те, кому позволено обходиться без ККТ; те, кто обязан ее использовать; получившие отсрочку до 1 июля 2019 г.; и те, кто может не подключать кассу к сети интернет для отправки информации ОФД.
  2. В Законе № 54-ФЗ перечисляется, какие юрлица и ИП полностью освобождены от онлайн-касс, а в Законе № 290-ФЗ – временно.
  3. Когда закончится действие отсрочки, все пользовавшиеся ею обязаны применять ККТ.
  4. Субъекты, которые могут самостоятельно решать, устанавливать ККТ или нет, перечислены в Законе № 54-ФЗ (ст. 2).
  5. Возможность обходиться без кассы отменена для тех, кто торгует вразнос товарами, подлежащими маркировке, и продает электронную прессу.
  6. Список тех, кому запрещено вести расчеты через ККТ, приведен в Законе № 54-ФЗ (ст. 2).
  7. Особые условия действуют в отношении «труднодоступных» и «удаленных от сетей связи» районов: имеется возможность не устанавливать ККТ и не заключать соглашение с ОФД.
  8. Продления отсрочки на установку ККТ до 2021 г. не будет – Госдума не одобрила это предложение.
  9. Нормативно-правовые акты периодически обновляются, и положения о том, какие виды деятельности освобождены от онлайн-касс, тоже могут меняться. Поэтому необходимо следить за всеми нововведениями, чтобы не попасть под штрафные санкции.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Кто освобожден от онлайн-касс: каким видам деятельности не обязательно устанавливать

Кто полностью освобожден от применения онлайн касс

Согласно требованиям закона 54-ФЗ, к 2019 году все предприниматели и ООО должны заменить старые кассовые аппараты на онлайн-кассы нового образца.

Однако, закон делает исключения для некоторых категорий предпринимателей в силу специфики их работы. Такие ИП и компании имеют право не использовать онлайн-кассы.

Подробнее о тех, кто освобожден от требований 54-ФЗ, мы расскажем в этой статье.

Переход на онлайн-кассы начался с июля 2016 года. С 2017 года все, кто попадает под требования закона, должны купить онлайн-кассу или обновить старый аппарат. Для отдельных категорий также была установлена отсрочка до 2018 или 2019 года. Также закон определяет типы бизнеса, для которых онлайн-касса не требуется или запрещена.

Кто освобожден от применения онлайн касс

Выделены определенные виды деятельности, освобожденные от онлайн-касс. К таким предпринимателям относятся:

  • Газетные киоски — при условии, что объем продажи прессы в них составляет минимум 50% от общего
  • Компании, занимающиеся продажей ценных бумаг
  • Столовые в школах, ВУЗах и ССУЗах
  • Аптечные и фельдшерские пункты
  • Киоски с мороженым
  • Продавцы почтовых марок
  • Торговцы на рынках, ярмарках и выставках, не имеющие отдельных помещений. Киоски, павильоны, палатки и автолавки в эту категорию не попадают
  • Люди, которые занимаются мелким бытовым обслуживанием — например, ремонтом одежды и изготовлением ключей
  • Продавцы безалкогольных напитков, в том числе молока и кваса в цистернах, а также керосина и растительного масла в розлив
  • Сезонные фруктовые, овощные или бахчевые развалы, продавцы живой рыбы
  • Торговля различными товарами в разнос, в том числе в пассажирских вагонах, с тележек, лотков или велосипедов. Исключение — если товары относятся к быстропортящимся или технически сложным
  • Пункты приема стеклотары или утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней
  • Продавцы художественных товаров народного промысла
  • Религиозные организации
  • Механические торговые автоматы, принимающие к оплате только монеты и продающие продукцию дешевле 100 рублей
  • Библиотеки (кроме частных)
  • Муниципальные платные парковки
  • Люди, которые занимаются вспашкой земли и распиловкой дров
  • Люди, предлагающие уход за малолетними детьми, инвалидами и престарелыми людьми
  • Носильщики на вокзалах и в аэропортах
  • ИП, сдающие жилье в аренду — при условии, что недвижимость находится в их собственности
  • Продавцы театральных билетов с рук (если расчеты не ведутся через интернет)

Также от установки онлайн-кассы освобождаются любые предприятия, которые расположены в труднодоступных местах.

Для них сделано исключение, так как им почти невозможно поддерживать постоянное интернет-соединение, которое необходимо для работы кассового аппарата.

В регионах с нестабильным интернетом иметь кассу все еще необходимо, но такие предприниматели могут работать без фискального накопителя.

Какие виды деятельности (по ОКВЭД) освобождены от использования онлайн касс бессрочно

Конкретного списка кодов ОКВЭД, освобожденных от онлайн-касс, закон не приводит. Но при анализе освобожденных видов деятельности можно определить, что они могут иметь следующие коды:

  • 47.62.1 — Торговля розничная газетами и журналами в специализированных магазинах
  • 64.99.1 — Вложения в ценные бумаги
  • 56.29.4 — Деятельность социальных столовых, буфетов или кафетериев (в офисах, больницах, школах, институтах и пр.) на основе льготных цен на питание
  • 47.24.3 — Торговля розничная мороженым и замороженными десертами в специализированных магазинах
  • 47.25.2 — Торговля розничная безалкогольными напитками в специализированных магазинах
  • 95.23 — Ремонт обуви и прочих изделий из кожи
  • 95.29.9 — Ремонт прочих бытовых изделий и предметов личного пользования, не вошедших в другие группировки
  • 88.10 — Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам
  • 16.10 — Распиловка и строгание древесины
  • 01.61 — Предоставление услуг в области растениеводства
  • 52.24 — Транспортная обработка грузов
  • 68.20 — Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом
  • 91.01 — Деятельность библиотек и архивов
  • 94.91 — Деятельность религиозных организаций
  • 52.21.24 Деятельность стоянок для транспортных средств

Освобождение от онлайн касс на ЕНВД

Предприниматели на ЕНВД, которые не вошли в список полностью освобожденных от онлайн-касс, получили отсрочку на переход на новую кассовую технику.

До определенного срока они имеют право не применять кассовые аппараты, но при этом все еще обязаны выдавать клиенту чек или заменяющий его документ (например, бланк строгой отчетности).

Требование касается как ИП, так и ООО в розничной торговле, общепите и сфере услуг.

Длительность отсрочки зависит от характера деятельности бизнеса и наличия наемных работников, трудоустроенных по трудовому договору.

Если вы работаете в рознице или общепите, и при этом имеете работников, то вам положена отсрочка до 1 июля 2018 года.

Если работников у вас нет либо вы работаете в сфере услуг, то отсрочка продлевается до 1 июля 2019 года. Новых отсрочек государство вводить не планирует.

Здесь существует несколько нюансов. На работу может быть взят сотрудник в качестве подрядчика, использование права применить гражданско-правовой договор, а значит, освобождение от онлайн-касс останется в силе.

Однако в дальнейшем есть вероятность возникновения спора между бизнесменом и проверяющими органами, который приведет к тому, что вас начнут принуждать перевести гражданско-правовые отношения в трудовой договор, вплоть до подачи судебного иска.

Тогда придется оплачивать установленные судом штрафы и устанавливать кассу.

Для каких видов деятельности переход на онлайн-кассы отложен и на какой срок

До 1 июля 2019 года некоторым бизнесменам предоставляется отсрочка на переход к онлайн-кассам. До установки аппарата они должны выдавать клиентам чеки или заменяющие их документы. Длительность отсрочки зависит от системы налогообложения, сферы деятельности и наличия работников.

Виды деятельности, для которых отложен переход на онлайн-кассы, и сроки предоставления отсрочки представлены в таблице:

Категория предпринимателейДата перехода на кассы
ЕНВД в сфере общепита и торговли с работниками

Кто освобожден от онлайн-кассы до 2019-2021 года или бессрочно

Кто полностью освобожден от применения онлайн касс

Онлайн-кассы обязательно применяются большинством хозяйствующих субъектов. Но часть ИП и юридических лиц имеют право на отсрочку или вовсе не обязаны применять инновационную ККТ. О ком и каких видах деятельности идет речь? Кто освобожден от онлайн-кассы до 2019 года или бессрочно будем разбираться в данной статье.

Что понимать под «освобождением» от использования контрольно-кассовой техники?

Действительно, «освобождение» от применения ККТ может в данном случае предполагать несколько трактовок. А именно:

  1. «Освобождение» — как законодательное предписание не использовать онлайн-кассы.

То есть, речь идет о том, что хозяйствующий субъект не должен применять ККТ. Даже если он в принципе готов к тому, чтобы ее применять — нельзя, «освобождение» носит «принудительный» характер.

  1. «Освобождение» — как законодательное разрешение не применять онлайн-кассы.

При этом, такое разрешение может быть установлено для того или иного типа хозяйствующего субъекта:

  • на постоянной основе;
  • на временной основе.

При этом, «добровольное» освобождение от онлайн-касс может характеризоваться наличием или отсутствием обязанности хозяйствующего субъекта выдавать своим клиентам документы, заменяющие кассовый чек. Такими документами могут быть, к примеру, товарный чек или бланк строгой отчетности.

  1. «Освобождение» от «полноценного применения» онлайн-касс — фактически, частичное освобождение, при котором ККТ используется по той или иной «упрощенной схеме».

Яркий пример такой «упрощенной схемы» — когда онлайн-кассу можно применять в режиме без передачи данных в ОФД (и, как следствие, экономить на услугах Оператора фискальных данных) в порядке, определенном пунктом 7 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Есть и иные «упрощенные» варианты применения ККТ — связанные, в частности, с возможностью не выдавать покупателю или клиенту кассовый чек.

Но по существу все эти варианты и им подобные отражают факт необходимости применения онлайн-кассы в принципе, и их сложно назвать полноценным «освобождением» от ККТ.

Рассмотрим подробнее, каким образом российские предприниматели могут задействовать ту или иную схему освобождения от применения ККТ в контексте указанных выше трактовок — условившись, что речь пойдет о возможности не применять в принципе (без поправки на необходимость их использоания в «льготном» режиме — как в случае с возможностью не заключать договор с ОФД).

Освобождение как запрет на применение ККТ

«Принудительно освобождены» от использования ККТ (пункты 1, 9, 10, 11 статьи 2 Закона № 54-ФЗ — ССЫЛКА):

Кроме того, онлайн-кассы не используются доверенными лицами банков, которые осуществляют платежные операции в соответствии с распоряжениями от кредитно-финансовой организации.

  1. ИП и юрлица, осуществляющие продажу через автоматические устройства, не потребляющие электроэнергию каким-либо способом (через розетку, аккумулятор, батарейку).

Например — через автоматы для продажи конфет, оснащенные рычагом-прокруткой, который можно начать крутить после размещения в специальном слоте 5-рублевой или 10-рублевой монеты.

  1. ИП и юрлица, которые производят безналичные расчеты друг с другом.

Однако, если представитель ИП или юрлица (сотрудник, доверенное лицо) пришли расплачиваться с контрагентом наличными — он должен выдать им кассовый чек по факту приема денежных средств в счет оплаты товаров или услуг.

  1. Хозяйствующими субъектами, которые реализуют полномочия государственных или муниципальных органов власти в рамках деятельности по предоставлению в пользование гражданам и организациям платных парковок на автодорогах общего пользования и на земельных участках, которые принадлежат властям.

Собственно, пока это все случае «принудительного» освобождения от применения онлайн-касс. Далее рассмотрим «более мягкий» вариант освобождения, при котором хозяйствующий субъект наделен правом выбора — применять онлайн-кассу или нет.

Начнем с тех пользователей, в отношении которых законом установлено бессрочное (действующее до момента, пока законом не будет установлено иного) право на отказ от применения ККТ.

Кто и какие виды деятельности освобождены от онлайн-касс бессрочно

Решать по своему усмотрению — использовать ли онлайн-кассу или нет, могут (пункты 2, 2,1, 3, 5, 8, 12 статьи 2 Закона № 54-ФЗ):

  1. ИП и юрлица, которые осуществляют виды деятельности, поименованные в пункте 2 статьи 2 закона.

В частности, к таким видам деятельности относятся:

  • продажа газет и журналов в бумажном виде (и сопутствующих товаров, перечень которых определяется законом субъекта РФ);
  • продажа билетов в салоне городского транспорта (но только до 1 июля 2019 года, после — нужно будет применять по этому виду деятельности онлайн-кассу);
  • обеспечение питанием учащихся образовательных учреждений;
  • розничная торговля на рынках (если только она происходит вне магазина, киоска, палатки), если только такая торговля не связана с реализацией непродовольственных товаров по перечню, отраженном в распоряжении правительства России от 14.04.2017 № 698-р;
  • разносная (на открытом воздухе, в поездах, в самолетах) торговля товарами, не относящимися к технически сложным и требующим особые условия хранения и реализации, а также не относящимися к тем товарам, которые подлежат маркировке;
  • продажа мороженого, безалкогольных напитков (включая квас и молоко из цистерн);
  • продажа растительного масла в розлив, живой рыбы, овощей, фруктов;
  • продажа керосина;
  • прием от физических лиц стеклотары, утильсырья (кроме металлолома);
  • оказание различных бытовых услуг;
  • сдача собственных жилых помещений в аренду (только ИП, юрлица должны применять ККТ при осуществлении данного вида деятельности).

Важный нюанс: если ИП или юрлицо продает подакцизные товары (например, алкогольную или табачную продукцию), то рассматриваемой преференцией воспользоваться не получится. То же самое — если расчеты осуществлены в автоматическом режиме (например, через вендинговый аппарат, в который в данном случае должна встраиваться автоматическая онлайн-касса).

Хозяйствующие субъекты, осуществляющие указанные выше виды деятельности, вправе не выдавать покупателю или клиенту каких-либо документов, подтверждающих совершение покупки, вместо кассового чека.

Но все-таки полезно это делать — повысится доверие со стороны потребителя.

Альтернативным кассовому чеку документом может быть тот же товарный чек, БСО — как вариант, распечатываемые с помощью чекового принтера.

  1. ИП на ПСН, осуществляющие деятельность, которая не относится к тем, что поименованы в подпунктах 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ — ССЫЛКА.

Отметим, что в число тех видов деятельности, где действует бессрочное освобождение от ККТ, не входят такие крупные сегменты как розничная торговля и общепит. Там в общем случае онлайн-кассу применять надо.

ИП на ПСН, которые могут отказаться от применения онлайн-касс, в свою очередь, нужно выдавать клиентам документ, альтернативный чеку ККТ. Данный документ должен иметь реквизиты, поименованные в абзацах 4-12 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ.

А именно:

  • наименование документа, его порядковый номер с начала смены кассира;
  • дату, время, место приема денежных средств от покупателя или клиента;
  • название хозяйствующего субъекта (либо ФИО ИП), ИНН;
  • налоговый режим, который применяет фирма;
  • сведения о содержании платежной операции (приход, расход);
  • список товаров или услуг, за которые платит покупатель или клиент;
  • цену за выбранные товары или услуги с НДС (либо с выделением тех товаров, которые отпускаются без НДС) — итоговую, с учетом скидок и наценок;
  • сведения о способе приема платежа — наличными или через эквайринг (с разделением сумм, которые приняты каждым из способов);
  • ФИО и должность человека, принявшего оплату.

Документ, заменяющий кассовый чек, должен быть подписан продавцом.

С технической точки зрения документ, о котором идет речь, может быть сформирован любым удобным для продавца способом — на чековом принтере, компьютере или вовсе вручную.

Рассматриваемый документ ИП на ПСН должен выдать клиенту или покупателю обязательно, не дожидаясь запроса с его стороны.

  1. ИП и юрлица, которые ведут деятельность в труднодоступных местностях.

То, какие это именно местности, в каждом регионе власть определяет сама и публикует соответствующие нормативные акты (более подробно об этом можно посмотреть в ЭТОЙ СТАТЬЕ). К таким местностям не могут быть отнесены:

  • города;
  • райцентры (если только они не единственные населенные пункты в своем муниципалитете);
  • ПГТ.

При этом, нужно учитывать то же правило, что и в случае с «исключительными» видами деятельности выше — преференция недоступна при продаже подакцизных товаров либо применении автоматических устройств.

Как и в случае с освобождением от использования ККТ предпринимателей на «патенте», те фирмы, что работают в труднодоступных местностях, обязаны выдавать клиентам и покупателям документ, альтернативный чеку онлайн-кассы.

В рассматриваемом сценарии к данному документу установлен ряд особых требований с точки зрения порядка выдачи и учета. Эти требования определены постановлением Правительства России от 15.03.2017 № 296.

Отметим, что «труднодоступные» фирмы вправе выдавать документ, альтернативный чеку ККТ, только если клиент или покупатель сами об этом попросят.
  1. Аптеки, осуществляющие деятельность как юридические лица, расположенные в фельдшерских и акушерских пунктах в сельской местности (и обособленные подразделения медицинских учреждений, которые расположены на селе).

Отметим, что и в рассматриваемом сценарии необходимо применять онлайн-кассу при использовании вендинговых аппаратов либо реализации подакцизных товаров.

Требований по применению документов, альтернативных кассовым чекам, для фармацевтов и сельских больниц не установлено.

  1. Религиозными организациями.

Требований по применению альтернатив кассовым чекам для таких организаций не установлено.

  1. Государственными, муниципальными, принадлежащими Российской академии наук (и другим академиям, институтам, образовательным учреждениям) библиотеками — при оказании платных услуг в рамках основного вида деятельности.

При этом, перечень таких услуг должно установить Правительство России.

Перечень случаев, когда можно не применять онлайн-кассу перечислен в таблице (в таблице не указаны ситуации, когда действует временное освобождение):

В каких случаях можно не применять кассовую техникуОснование
Продажа газет, журналов на бумаге и сопутствующих товаров* Освобождается от ККТ:– продажа газет и журналов на бумаге – вне зависимости от места реализации;– сопутствующих товаров – в газетно-журнальных киосках.Общее условие для освобождения от ККТ– доля газет и журналов в продажах больше 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ. Кроме того, торговую выручку от продажи газет, журналов необходимо учитывать раздельно от сопутствующих товаров. Место реализации газет, журналов на бумаге не имеет значенияабзац 2 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; письма Минфина

Кто освобожден от онлайн-касс временно и бессрочно

Кто полностью освобожден от применения онлайн касс

Кто освобожден от онлайн-касс временно и бессрочно

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Что такое онлайн-касса и как она работает
  • Кто обязан устанавливать онлайн-кассу
  • Какие виды деятельности освобождены от онлайн-касс
  • Кто полностью освобожден от применения онлайн-касс
  • Кто временно освобожден от онлайн-касс

Основная часть предприятий и ИП с 1 июля 2017 г. обязаны использовать в работе контрольно-кассовую технику, которую необходимо подключить к Сети для автоматической отправки информации в налоговую службу через оператора фискальных данных.

Переход на спецтехнику проходил в несколько этапов. Для установки и регистрации кассовых аппаратов был установлен определенный срок – до 1 июля 2018 г.

, который в дальнейшем был продлен для некоторых категорий хозяйствующих субъектов до 1 июля 2019 г.

К тому же не все индивидуальные предприниматели обязаны использовать кассовую технику. Из данной статьи вы узнаете, кто освобожден от онлайн-касс.

Что такое онлайн-касса и как она работает

Изначально может показаться, что онлайн-касса очень похожа на обычную. На самом же деле есть одно главное отличие, ради которого все и началось.

Такое устройство имеет связь с Интернетом и с его помощью способно передавать информацию о совершенных операциях в контролирующие органы. Доступ во Всемирную сеть открывает множество возможностей.

Например, при оплате товара или услуги покупатель получает автоматическое СМС-уведомление или письмо на электронную почту, что, по сути, является чеком.

Многих индивидуальных предпринимателей озадачил вопрос, что же такое онлайн-касса, хотя в этом понятии нет ничего необычного.

Некоторые бизнесмены думали, что современную кассу необходимо создавать на госпортале, но на самом деле это совсем не так. От вас требуется только внимательно изучить новое оборудование и подключить его так же, как вы раньше делали это с обычной контрольно-кассовой техникой. Как и в любом деле, здесь есть некоторые особенности, в которых вы легко сможете разобраться.

  • Как работает онлайн-касса

В этой статье мы не будем описывать все технические подробности, связанные с работой ККТ, а ответим на основные вопросы индивидуальных предпринимателей, которые собрались обновлять свою кассовую аппаратуру. Необходимо заметить, что делать это нужно не всем владельцам бизнеса, а только тем, кто не освобожден от использования ККМ, но к этой теме мы приступим чуть позже.

Обратите внимание, что онлайн-касса работает при помощи Интернета. Без подключения к Всемирной сети использование нового оборудования теряет смысл.

К счастью, в современном мире каждый желающий может без проблем провести себе интернет, ведь для использования онлайн-кассы это необходимо.

Выбрать провайдера для своей торговой точки вы можете самостоятельно, подойдут сотовые сети 2G или 3G и беспроводной интернет.

Хорошая новость заключается в том, что функционирование онлайн-кассы мало чем отличается от работы привычной контрольно-кассовой аппаратуры.

Основные операции остались без изменений, возвраты по онлайн-кассам происходят довольно быстро и без лишних проблем с документами. Наличие фискального накопителя – главное отличие онлайн-касс.

С помощью этого устройства происходит передача информации онлайн.

Предпринимателям, которым по закону положено иметь контрольно-кассовую технику, не обойтись без онлайн-кассы. Также это касается тех, кто до сих пор использует аппаратуру старого образца.

Если вы являетесь владельцем салона красоты, ремонтной мастерской или транспортной компании, осуществляете продажу туристических путевок, билетов на экскурсии или концерты и принимаете онлайн-оплату за свои услуги, вам необходимо иметь кассу нового образца.

В приобретении ККМ нет ничего сложного, ведь процесс не отличается от того, как это происходило несколько лет назад. Мы уже говорили о том, что техническая часть усовершенствованного кассового оборудования мало чем отличается от старых аппаратов. Исключение составляет лишь одна деталь. Поэтому для получения онлайн-кассы вам необходимо просто ее купить.

Здесь не будет рекламы компаний, занимающихся продажей онлайн-касс, но не забывайте сохранять бдительность, старайтесь избегать мошенников. Если вы не освобождены от использования ККМ, то покупайте оборудование только у проверенных поставщиков и тщательно его изучайте перед оплатой. Обратите внимание, что в документах к онлайн-кассе должна стоять пометка «Соответствует 54-ФЗ».

Штрафы за отсутствие онлайн-кассы для организаций и ИП

Степень ответственности индивидуального предпринимателя за отсутствие онлайн-кассы определяется Кодексом РФ об административных правонарушениях.

Для ИП, которые не освобождены от применения ККТ, размер штрафов напрямую зависит от полученной выручки в период выявленных нарушений.

Например, если ИП не освобожден от применения новой кассовой техники и обязан был установить ее в своей торговой точке с 1 июля, но сделал это только 6 числа, то сумма штрафа будет высчитываться исходя из размеров выручки за эти 6 дней – с 1 по 6 июля включительно.

Кроме отсутствия онлайн-кассы, существует еще ряд других нарушений, за которые ИП и организации также несут ответственность.

Таблица штрафов за нарушение 54-ФЗ.

Вид нарушенияСтепень ответственности индивидуального предпринимателя и должностных лицСтепень ответственности предприятия
Осуществление деятельности без использования онлайн-касс после установленного законодательством срока¼–½ от суммы выручки, но не менее 10 тысяч рублей75–100 % выручки организации, но не менее 30 тысяч рублей
Повторное нарушение требований законодательства при условии, что выручка за оба раза превышает сумму в 1 миллион рублейДисквалификация предпринимателя на срок от 1 до 2 летЗакрытие торговой точки на срок до 3 месяцев
Использование онлайн-кассы, несоответствующей требованиям законодательства РФ (нарушение правил регистрации, встроенный фискальный накопитель не соответствует требованиям и т. д.)Предупреждение или штраф 1,5–3 тысячи рублейШтраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей
Если покупатель указал адрес электронной почты и просил выдать бумажный или электронный чек, но не получил егоПредупреждение или штраф 2 тысячи рублейПредупреждение или штраф 10 000 рублей
По запросу налоговой службы не подали требуемые документыПредупреждение или штраф 1,5–3 тысячи рублейПредупреждение или штраф от 5 до 10 тысяч рублей.

Обратите внимание! Наказание в виде предупреждения от ФНС применяется в том случае, если нарушение было зафиксировано в первый раз, а индивидуальный предприниматель относится к субъектам малого или среднего бизнеса. Предупреждение возможно также, когда с момента прошлого нарушения законодательных требований прошло больше 12 месяцев. Крупные организации налоговые органы без предупреждения штрафуют.

Первый пример. ИП Смирнов А. С. согласно Федеральному закону № 54 «О применении контрольно-кассовой техники…» обязан был установить онлайн-кассу в своей торговой точке. Однако предприниматель не торопился выполнять требования законодательства.

За все время работы без использования онлайн-кассы магазин получил прибыль в размере 360 тысяч рублей. Таким образом, согласно второй части статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, предприниматель Смирнов А. С.

должен заплатить штраф от 90 до 180 тысяч рублей за отсутствие онлайн-кассы.

Второй пример. Продавец в магазине «Магнолия» не отправил покупателю СМС-сообщение на указанный телефонный номер с электронным чеком.

В данной ситуации посетитель магазина имеет право написать соответствующую жалобу, а налоговые органы выпишут предупреждение руководству организации.

Если подобный случай повторится раньше чем через 12 месяцев, владельцу магазина придется заплатить штраф в размере двух тысяч рублей согласно части 3 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Использование контрольно-кассового оборудования, несоответствующего требованиям закона 54-ФЗ, согласно письму ФНС РФ № ЕД-4-20/1602 (от 31 января 2017 года) приравнивается к отсутствию онлайн-кассы и наказывается предупреждением или наложением штрафа. К числу кассовой техники, несоответствующей требованиям законодательства РФ, относятся:

  • использование касс старого образца с ЭКЛЗ;
  • оборудование с неподходящим финансовым накопителем;
  • контрольно-кассовая техника, которая была неправильно зарегистрирована.

«Как сдать нулевую отчетность: правила для ИП и ООО» Подробнее

Сроки перехода на онлайн-кассы

Чтобы избежать наказания за отсутствие ККТ и несоблюдение требований 54-ФЗ, предпринимателям необходимо ознакомиться с установленными в 290-ФЗ сроками перехода на контрольно-кассовые машины нового образца. Законом предусмотрена постепенная смена старого оборудования на онлайн-кассы для тех, кто не освобожден от ККТ.

1. С 01.02.2017 была запрещена регистрация устаревших моделей кассовой техники, поэтому некоторые индивидуальные предприниматели еще в то время были вынуждены приобрести современное оборудование и зарегистрировать его в Федеральной налоговой службе.

2. Спустя два месяца после запрета проведения регистрации устаревших образцов кассовой аппаратуры использование онлайн-касс стало обязательным для продавцов крепких спиртных напитков.

Кто освобожден от применения онлайн-касс

Освобождение от обязательства применять ККТ нового образца с передачей сведений о продажах в онлайн-режиме в ФНС предусмотрено в нескольких формах – полное освобождение от использования ККТ, отказ от модернизированного кассового оборудования с отсрочкой применения, предоставление льготы в зависимости от применяемого режима налогообложения или сферы бизнеса.

Виды деятельности, освобожденные от онлайн-касс:

  • деятельность кредитных учреждений, в том числе операции, осуществляемые через имеющиеся у банка автоматические устройства по приему наличных денег через электронные средства платежа;

  • продажа периодических изданий (но при условии, что формат изданий бумажный, а не электронный);

  • работа газетно-журнальных киосков, получающих не менее половины доходов от реализации периодики;

  • продажа ценных бумаг;

  • до июля 2019 года в перечень освобожденных от онлайн-касс попадает общественный транспорт, в котором водитель или кондуктор осуществляют продажу проездных документов;

  • деятельность по обеспечению питанием на территории учебных заведений, если потребителями такой продукции являются учащиеся и работники учебной организации, а услуги оказываются в период образовательного процесса (во время каникул такая льгота не действует);

  • кто освобожден от онлайн-кассы вообще – лица, занимающиеся торговлей в розницу на рынках, ярмарках, представляют свою продукцию в выставочных комплексах, в этом случае торговля осуществляется без создания условий для обеспечения сохранности товаров;

  • разносная розничная торговля в сфере оборота продовольственной и непродовольственной продукции, но речь не идет о технически сложных элементах или о продуктах, которым требуются особые условия хранения;

  • в список освобожденных от онлайн-кассы попала деятельность по продаже мороженого в киосках;

  • реализация разливных безалкогольных напитков, молока, очищенной питьевой воды;

  • реализация из автоцистерн продуктов питания и напитков (кваса, растительных масел, живой рыбы);

  • продажа из автоцистерн керосина;

  • сезонная торговля овощами вразвал, норма актуальна и для сбыта фруктов, бахчевых;

  • прием сырья для утилизации и стеклотары (но только от физических лиц, норма не действует в отношении металлолома и отходов с цветными металлами, драгоценными камнями);

  • какие ИП освобождены от онлайн-касс – те, кто специализируется на ремонте обуви, металлической галантереи, на изготовлении ключей;

  • не надо использовать ККТ в тех случаях, когда предприниматель получает доход от присмотра за недееспособными физическими лицами (за малолетними детьми, инвалидами или престарелыми);

  • какие виды деятельности освобождены от онлайн-касс – бизнес по производству и сбыту предметов художественного искусства (в рамках народных промыслов);

  • вскопка огородов;

  • переноска багажа на вокзалах и в аэропорту;

  • распил дров;

  • сдача в аренду жилья или машино-места;

  • реализация бахил;

  • проведение религиозных обрядов, реализация предметов религиозного культа, специализированной духовной литературы;

  • оплата парковок на дорогах общего пользования, если такая деятельность реализуется от имени органов местного самоуправления.

Населенные пункты, освобожденные от онлайн-касс, перечислены в статье на сайте. Так, ККТ, подключенные к интернету, не надо использовать в местностях, где это технически невозможно или сложно. Перечень таких мест утверждается на законодательном уровне.

Кто освобожден от онлайн-касс до июля 2019 года – в Законе от 03.07.2018 г. № 192-ФЗ в п. 4 ст.

4 говорится, что право осуществлять деятельность без ККТ и без обязательств по выдаче бланков строгой отчетности предоставляется компаниям и ИП, которые принимают оплату от физических лиц без статуса ИП за коммунальные услуги, за жилье, за капитальный ремонт. Отсрочка дается и субъектам хозяйствования, которые осуществляют выдачу займов при оплате их товаров или услуг.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    -->