Можно ли ип заниматься разными видами деятельности

Содержание

Может ли ИП заниматься несколькими видами деятельности?

Можно ли ип заниматься разными видами деятельности

Когда у ИП несколько видов деятельности, возможны определенные проблемы, вызванные незнанием нюансов законодательства. Если предприниматель работает в одном направлении, сложностей, как правило, не возникает. Ниже рассмотрим, как быть, если ИП одновременно ведет несколько видов деятельности, а также разберем, возможен ли такой вариант.

Кто такой ИП?

Индивидуальный предприниматель — лицо, которое ведет бизнес-деятельность без образования юрлица.

Особенность ИП заключается самостоятельной работе с целью получения прибыли от выполнения определенных действий, а именно реализации товаров, пользования имуществом и предоставления услуг.

В роли ИП вправе выступать граждане, которые достигли совершеннолетнего возраста и являются дееспособными. При этом регистрация такой формы деятельности разрешена как гражданам РФ, так и нерезидентам, которые постоянно проживают на территории страны.

Какие возможны ситуации?

Чтобы понять, может ли ИП одновременно работать в нескольких направлениях, стоит рассмотреть следующие варианты:

  • Предприниматель не ведет деятельность. Если ИП прошел процедуру регистрации, но не работает в выбранном направлении, в выплате налогов нет необходимости. При этом сдача отчетности является обязательным условием. В том числе необходимо осуществлять выплаты фиксированных взносов. При этом отчетность должна заполняться по определенному виду деятельности, которую ведет предприниматель.

Если ИП работает на системах налогообложения ПСН и ЕНВД, он обязан не только сдавать отчетность, но и продолжать платить налоги. Следовательно, при работе на «патенте» или «вмененке» требуется прийти в ФНС и написать заявление о закрытии деятельности.

  • Предприниматель работает в выбранном направлении. В процессе регистрации ИП делает выбор, каким видом деятельности он будет заниматься. Если выбирается только один вариант, здесь все проще — достаточно выбрать систему налогообложения, а далее с учетом требований законодательства сдавать отчетность, платить налоги и фиксированные взносы.

Несколько видов деятельности и налогообложения

Ситуация сложнее, если предпринимателем выбрано несколько направлений. Здесь также стоит рассмотреть следующие варианты:

  1. ИП работает в нескольких направлениях, но на одном налоге.  В такой ситуации при создании отчета необходимо указывать в декларации ЕНВД каждый из видов деятельности. Если ИП работает в одном городе, то и декларация может быть в единичном экземпляре. Также в отчет включается расчетный лист ЕНВД, а после проведения расчетов осуществляется выплата налога. Например, компания продает кондиционеры и предоставляет услуги по монтажу оборудования. Здесь имеет место два вида деятельности — продажа и установка.
  2. ИП «подключил» несколько видов деятельности на различных системах налогообложения. В такой ситуации производится раздельный учет налогов. Со стороны законодательства это воспринимается, как отдельные виды деятельности. По каждому из направлений необходимо отдельно формировать и сдавать отчеты, а также платить налоги с учетом получаемой прибыли и ставки. Что касается фиксированного взноса за себя, его ИП оплачивает не за каждое направление деятельности, а только единожды. Стоит отметить, что фиксированные платежи вовсе не привязываются к налогам.

Дополнительные направления

По законодательству ИП вправе открывать основные, а также дополнительные виды деятельности, которых может быть неограниченное количество. Наличие дополнительных направлений не мешает вести основную работу и не влечет за собой необходимости составлять новые отчеты или платить другие налоги.

Возможны ситуации, когда ИП основной вид деятельности отставляет в сторону, а работает только по дополнительному. Законодательно это не запрещено, и нет необходимости сразу идти в ФНС, чтобы менять направление.

Лучше выждать какое-то время и вносить корректировки в виды деятельности уже наверняка. Предприниматель работает в том направлении, которое ему интересно в определенный момент.

Если вы приняли решение заняться деятельностью, которая ранее не была открыта, необходимо сходить в ФНС и внести правки.

Что в итоге?

Если ИП ведет деятельность в пределах общепринятого налогового режима, какие-либо ограничения по видам предпринимательской деятельности отсутствуют. В НК РФ, статье 428, п.1 указаны виды работ, которые нельзя применять в рамках специального режима.

К примеру, розничная торговля и аренда не относятся к этой категории и могут оформляться с применением упрощенной декларации. Если ИП принял решение поменять или добавить вид деятельности, он должен обратиться в ФНС, оформить заявление и внести таким способом требуемые изменения.

Итог один — ИП вправе заниматься несколькими видами деятельности. Главное — грамотно это оформить.

Виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения

Можно ли ип заниматься разными видами деятельности

Большинство начинающих предпринимателей знает о своём праве работать на льготном налоговом режиме. Самый популярный из них – УСН, и это не случайно. Расскажем, какие виды деятельности ИП по упрощённой системе налогообложения существуют, и чем ещё привлекателен этот режим.

Зачем выбирать УСН

Для начала определимся с понятиями. Специальная система налогообложения – это особый порядок взимания налогов, для которого характерны пониженные ставки и другие льготы.

В России индивидуальный предприниматель может работать на таких льготных режимах:

  • упрощённая система налогообложения (УСН);
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • патентная система налогообложения (ПСН);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН ).

В первую очередь при расчёте налоговой нагрузки учитывают размер ставки. Но, например, на ПСН и УСН Доходы ставка одинаковая – 6%. Одинаковая стандартная ставка установлена также для ЕНВД и УСН Доходы минус расходы – 15% (в некоторых регионах по определённым видам деятельности ставка может быть ниже).

Означает ли это, что при выборе системы налогообложения можно ориентироваться только на налоговую ставку? Конечно же, нет. Здесь есть много других нюансов, из-за которых налог к уплате на ПСН и УСН Доходы при одной ставке будет отличаться в несколько раз.

Чтобы понять, какой вариант будет выгоден для вашего бизнеса, надо сделать расчёт налоговой нагрузки для каждого режима. Поручить эту работу лучше опытному бухгалтеру, который хорошо знает все особенности учёта налогов и страховых взносов.

Если вы не знаете, к кому обратиться, рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией по налогообложению.

Кроме того, для каждой налоговой системы установлены свои ограничения и требования. Это может быть размер годового дохода, численность работников, место ведения предпринимательской деятельности и др.

Но самое главное – не каждый налоговый режим подойдёт вашему бизнесу из-за ограничений по видам деятельности. Меньше всего таких ограничений установлено для упрощённой системы, о чем подробнее мы расскажем ниже.

Ещё один важный нюанс – работа в рамках УСН позволяет выбирать направления бизнеса, для которых характерна высокая доля расходов. Например, вы хотите заняться оптовой торговлей или производством.

Предполагается, что затраты превысят 80% от оборота. С большей вероятностью вам подойдёт вариант упрощёнки с объектом «Доходы минус расходы».

А если расходов по бизнесу будет немного, то проще и удобнее выбрать объект «Доходы», на котором никакие затраты не учитываются.

По данным Федеральной налоговой службы на упрощённую систему перешли 1,6 млн индивидуальных предпринимателей (из 3,8 млн). По каким же причинам ИП выбирают упрощёнку?

Вот основные преимущества этого режима:

  • два разных объекта налогообложения, поэтому можно выбирать между УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы (на других системах такой возможности нет);
  • если бизнес временно не работает, налог не взимается (в отличие от ЕНВД и ПСН, где налог надо платить в любом случае);
  • пониженные налоговые ставки и дополнительная возможность уменьшать исчисленный налог за счёт страховых взносов ИП и его работников;
  • всего одна декларация в год;
  • высокий лимит годового дохода – 150 млн рублей;
  • возможность нанимать до 100 работников;
  • отсутствие территориальных ограничений;
  • возможность заниматься практически любым направлением бизнеса.

Какие виды деятельности доступны ИП на упрощённом режиме

Переходим к конкретике. Какие же виды деятельности ИП по упрощённой системе налогообложения доступны в 2019 году?

Их можно разделить на три большие группы:

  • торговля;
  • производство;
  • услуги и работы.

Можно сказать, что для ИП в 2019 году на УСН практически нет ограничений, связанных с системой налогообложения. На других налоговых режимах запретов по видам деятельности намного больше.

Покажем для сравнения, чем может заниматься предприниматель на других льготных системах.

  • ЕНВД – розничная торговля и общепит на площади до 150 кв. м, бытовые услуги, автоперевозки, СТО, размещение наружной рекламы, сдача в аренду земельных участков для торговых объектов и точек общепита.
  • ПСН – розничная торговля и общепит на площади до 50 кв. м, многие бытовые услуги, автоперевозки, сдача в аренду собственной недвижимости, медицинская и частная детективная деятельность, производство некоторых продуктов питания.
  • ЕСХН – сельскохозяйственное и рыболовецкое производство, а также некоторые услуги, которые оказывают сельхозпроизводителям.

Таким образом, по своей универсальности упрощённая система для ИП в 2019 году не имеет равных среди льготных режимов. По этому критерию её можно сравнить только с основной системой налогообложения, где налоговые ставки намного выше.

И всё-таки, ограничения по видам деятельности на УСН действительно есть. Они приведены в статье 346.12 НК РФ, и это:

  • деятельность банков, МФО, ломбардов, страховщиков;
  • инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
  • профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
  • организация и проведение азартных игр;
  • производство подакцизных товаров;
  • добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных.

Однако большинство пунктов из этого списка и так недоступны для ИП в 2019 году. Но не потому что предприниматель выбрал упрощённый режим, а из-за организационно-правовой формы. Физическим лицам, к которым относится ИП, эти виды деятельности запрещены на всех системах налогообложения, даже на общей (ОСНО).

Сколько видов деятельности можно вести на УСН

Дополнительный плюс упрощёнки в том, что для расчёта налога учитывается общий доход от разных видов деятельности.

Например, предприниматель на УСН занимается розничной торговлей. А ещё у него есть в собственности несколько грузовых автомобилей, поэтому дополнительно он запускает направление автоперевозок. Дела идут хорошо, и в какой-то момент ИП решает открыть две точки общепита, причём, в другом городе.

В данном случае по всем направлениям бизнеса он отчитывается в одной годовой декларации. Весь доход просто суммируется и облагается налогом по одной ставке, независимо от количества видов деятельности. Становиться на учёт в ИФНС по разным видам деятельности не требуется. Налог со всех направлений бизнеса и мест деятельности предприниматель платит в одну инспекцию – по своей прописке.

Казалось бы, что здесь удивительного? Но если бы ИП выбрал для своего бизнеса режим ЕНВД, то по каждому направлению он должен отчитываться отдельно. Расчет вменённого дохода и налог с него производится по разной базовой доходности, физическому показателю и коэффициенту К2.

Кроме того, если виды деятельности на ЕНВД ведутся в разных муниципальных образованиях, то по каждому из них надо становиться на учёт в местную инспекцию, сдавать туда декларации и платить налог.

Такие же территориальные особенности есть у ПСН. Если бы предприниматель из нашего примера работал на патентной системе, ему пришлось бы оформлять несколько разных патентов и отдельно платить за каждый из них. А ещё надо было бы отслеживать срок действия каждого патента и своевременно подавать заявление о получении нового.

Так что, упрощёнка для ИП в плане постановки на налоговый учёт действительно проще, чем другие льготные системы.

Виды деятельности для налоговых каникул

Информация о видах деятельности ИП на УСН была бы неполной без рассмотрения темы налоговых каникул. Это специальная льгота, при которой налог рассчитывается по нулевой ставке.

Налоговые каникулы действуют только на двух системах налогообложения – УСН и ПСН. Каждый субъект РФ принимает свой закон о нулевой ставке для ИП и устанавливает перечень льготных видов деятельности.

И здесь на самом деле есть существенные ограничения. Нулевая ставка возможна только для социально ориентированных сфер бизнеса. Торговля и многие бытовые услуги под налоговые каникулы не подпадают.

Например, Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 установил нулевую ставку для ИП на УСН только по этим направлениям:

  • растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
  • рыболовство и рыбоводство;
  • животноводство;
  • производство одежды;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки;
  • производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
  • производство мебели;
  • производство изделий народных художественных промыслов;
  • научные исследования и разработки;
  • предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  • предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
  • ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения.

Налоговые каникулы на УСН продолжат действовать до конца 2020 года, поэтому у только что зарегистрированных ИП ещё есть шанс поработать по нулевой ставке. А узнать перечень льготных видов деятельности в своем регионе можно в налоговой инспекции или на сайте ФНС.

Предпринимательская деятельность: виды возможных занятий и сфер для ИП

Можно ли ип заниматься разными видами деятельности

В каждой стране (где нет коммунистического режима) экономику двигают предприниматели. Предприниматели создают товар, предприниматели его реализуют, предприниматели создают рабочие места и, наконец, кто, как не они вносят наибольший вклад в государственную казну.

Поэтому страны, пытающиеся реанимировать или укрепить экономику, в первую очередь создают условия для ведения предпринимательской деятельности. Государства предоставляют начинающим ИП льготы по налогообложению, выгодное кредитование, аннуитетные платежи на инфраструктуру или помогают консультациями в организационных вопросах.

Предпринимательская деятельность развивает экономику страны

Какие бывают виды предпринимательской деятельности

Итак, становится понятно, что тот, кто решится на деятельность во благо экономики страны, может рассчитывать на некоторые послабления или помощь. Но перед тем, как регистрировать собственное предприятие, необходимо понимать, что из себя представляет сфера ИП и какие виды предпринимательской деятельности сегодня существуют.

Ответить на вопрос: какие бывают ИП можно посмотрев на историю. Издавна дельцами считались купцы, которые покупали товар в далеких землях и продавали втридорога, и ремесленники, которые создавали этот самый товар.

Обратите внимание! Также для закупки или производства первой партии товара, и купцы, и ремесленники прибегали к финансированию извне и советам бывалых предпринимателей, которые делились своими знаниями за такую же монету.

Таким образом, виды предпринимательской деятельности кратко можно обозначить четырьмя группами:

  • коммерция. Сюда относятся все виды ИП, занимающиеся перепродажей товара. Это все продуктовые, строительные, онлайн-магазины и прочие. В этом виде индивидуального предпринимательства главное купить дешевле и продать дороже, при этом обеспечивая постоянный товарооборот;
  • производство. Все виды деятельности для ИП по сложности нельзя сравнить с производством товара. В современном мире произвести качественный товар можно только на дорогостоящем оборудовании, плюс нужны хорошие специалисты, которые умеют на нем работать;
  • финансирование. Учитывая высокую стоимость открытия собственного производства или закупки первой партии товара, перечисленные выше виды предпринимательской деятельности не могут обойтись без вливания средств извне. Только в редких случаях ИП может себе позволить финансировать дело из собственного кармана. Список ИП, виды деятельности которых связаны с финансированием не так уж и велик. Сюда относятся банки, ломбарды, кредиторы, МФО, различные фонды;
  • консультация. ИП, примеры которых приведены выше, не могли бы существовать без тех, кто знал путь по шелковому пути, понимал, как работает рынок и что нужно покупать или производить в определенный сезон. Сейчас эта роль четко обозначилась фирмами, оказывающими консультационные услуги. Виды ИП, выступающие в этом качестве сейчас представлены в данной области различными адвокатскими конторами, финансистами, стилистами и пр. Такие фирмы называют консалтинговыми.

Полная схема видов деятельности для ИП

Выбирать нишу бизнеса стоит, учитывая не только природные способности к определенному виду деятельности, но также ограничения и условия, которые существуют на территории региона со стороны государства или местного муниципалитета. Также в зависимости от сферы деятельности могут существенно отличаться налоговые ставки и послабления.

Есть ли ограничения на то, чем может заниматься ИП

Саморегулирование предпринимательской деятельности — что это такое

Законодательная база для индивидуальных предпринимателей содержится в законе № 99 — ФЗ от 04 мая 2011 года.

Обратите внимание! Данный документ предусматривает получение ИП лицензии в органах государственного надзора для производства или продажи тех или иных групп товаров.

Перечень видов деятельности на территории России где необходима лицензия:

  • фармакологическое производство;
  • поиск вакансий для соотечественников за рубежом;
  • грузоперевозки воздушными, морскими и железнодорожными путями;
  • деятельность в сфере радио-, телевещания и работ с сотовой связью;
  • игорный бизнес, в частности их разновидность — букмекерские конторы и тотализаторов;
  • создание управляющей компании многоэтажных домов;
  • деятельность, связанная с работой в области военной безопасности;
  • создание частной охранной организации;
  • геодезические изыскания;
  • производство, а также реализация алкоголя;
  • разработка космических и атомных проектов;
  • создание кредитных и страховых организаций.

Обратите внимание! На большую часть вышеперечисленного индивидуальный предприниматель получить лицензию не сможет. Разве что на изготовление медицинских препаратов и грузоперевозки.

Когда нужно указывать вид деятельности ИП

Лицензирование предпринимательской деятельности — порядок процедуры

Государство постоянно собирает и анализирует статистические данные об ИП.

Это позволяет видеть, что происходит с малым бизнесом в стране и в случае нужды осуществлять дополнительное регулирование.

Чтобы иметь полную картину, каждый, кто решит обзавестись статусом ИП, должен изначально определиться, к какому виду деятельности он будет относиться. Если их будет несколько, необходимо выделить один основной, и уже потом несколько дополнительных.

При выборе вида деятельности начинающему предпринимателю присваивается специальный код из справочника ОКВЭД. Этот самый код будет дифференцировать самого ИП и являться определяющим фактором при определении режима налогообложения субъекта. Поэтому в сущности указывать вид деятельности ИП необходимо сразу на этапе подачи заявления на регистрацию ИП.

Что такое ОКВЭД

Уведомление о начале предпринимательской деятельности в Роспотребнадзор

ОКВЭД — это своего рода справочник или классификатор, в котором перечислены все направления экономической деятельности, регулируемые законом Российской Федерации. Классифицируя вид деятельности, ИП получает специальный код, который далее значительно упрощает процедуру регистрации бизнеса и расчет режима налогообложения.

Кроме этого, начинающий предприниматель может посмотреть общую по стране и регионам статистику, а также изменения в законодательстве по выбранному виду деятельности.

Статистику по региону можно посмотреть на сайте Федеральной службы государственной статистики

Сфера деятельности ИП и режимы налогообложения

Как говорилось выше, государство старается создавать различные условия для развития предпринимательской деятельности на территории РФ. Один из видов такой опеки создание нескольких режимов налогообложения.

Обратите внимание! Каждый предприниматель волен самостоятельно выбирать удобный ему режим, учитывая тот вид деятельности, которым тот планирует заниматься.

Итак, сегодня существует пять режимов налогообложения:

  • сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — как понятно из названия, выгоден ИП, сфера деятельности которых связана с выращиванием сельскохозяйственных культур, сюда же относится рыболовство. Суть режима — уплата 6% от разницы между доходами и расходами. Налог оплачивается всего раз в полгода;
  • упрощенный режим (УСН) — это основная форма для большинства предпринимателей, так как налоговый сбор может составлять, либо 6% от доходов, либо от 5 до 15% на доходы минус расходы. Таким образом, что первый вариант будет довольно лояльным, что во втором случае, если бизнес связан с большими затратами;
  • единый платеж за временный доход (ЕНВД) — временный доход понятие растяжимое, поэтому налоговики сами подбирают средний доход в зависимости от вида деятельности ИП. Сама ставка фиксированная — 15%. Единственный минус — это обязательная установка кассы при осуществлении торговой деятельности;
  • патентный налоговый режим (ПСН) — является идеальным вариантов для ИП с сезонным или непостоянным видом заработка. К тому же можно сэкономить на услугах бухгалтера. Предприниматель платит 6%, независимо от прибыли;
  • общий налоговый режим (ОСНО) — стандартный для большинства крупных предприятий, включает в себя НДФЛ, НДС, имущественный и земельный налоги и страховые взносы. Данный режим рекомендован при большом штате сотрудников и крупной прибыли. К тому же, финансовые учреждения намного охотнее выдают ипотеку при общем режиме.

Общепринятые сроки уплаты налога, в зависимости от выбранного режима

Конечно, это только поверхностный обзор. В каждом режиме существует множество дополнительных условий, вроде максимального числа сотрудников, наличия ипотечного кредита, наличия в сфере деятельности кассового оборудования, наличия импорта или экспорта, необходимости грузоперевозок, площади торгового зала и т.п.

Как подобрать виды деятельности для ИП

Можно ли ип заниматься разными видами деятельности

Для формирования документов на регистрацию ИП или ООО вы можете воспользоваться бесплатными онлайн-сервисами (для ИП, для ООО) непосредственно на нашем сайте. С их помощью вы сможете оформить пакет документов, соответствующий всем требованиям по заполнению и законодательству РФ.

При государственной регистрации будущей предприниматель должен заявить, чем именно он планирует заниматься. Подходящие виды деятельности ИП подбирает в специальном документе — классификаторе ОКВЭД.

Но нужно знать, что в определенных сферах вести бизнес могут только юридические лица, предпринимателю это запрещено.

Также есть деятельность, осуществлять которую можно только после получения дополнительных разрешений или лицензий. Кроме того, выбор кодов ОКВЭД может повлиять на налоги и взносы, что в итоге скажется на доходе предпринимателя.

Давайте разберемся, как ИП действовать при выборе видов деятельности, и какие в этом смысле есть ограничения.

Классификатор деятельности

Каждый будущий ИП знает, каким видом бизнеса он будет заниматься. Но во время регистрации об этом нужно сообщить Налоговой службе.

Для этого предприниматель должен выбрать конкретную деятельность, включенную в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности.

Этот классификатор утвержден приказом Росстандарта от 31 января 2014 года № 14-ст и официально именуется ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Но для простоты его обычно называют ОКВЭД или ОКВЭД-2, поскольку сейчас действует его вторая редакция.

Из ОКВЭД надо выбрать основной вид деятельности ИП, а при необходимости и несколько дополнительных. Эти коды нужно вписать в заявление о регистрации предпринимателя по форме Р21001, утвержденной приказом ФНС от 25 января 2012 года № ММВ-7-6/25@.

Закон никак не ограничивает ИП в выборе направлений деятельности по их количеству. Вовсе не обязательно заниматься сразу всем, что выбрано, поэтому можно указать коды ОКВЭД в расчете на будущее.

Но и лишние коды также выбирать ни к чему. Впоследствии виды деятельности можно будет расширить или заменить, подав в ИФНС форму Р24001.

Сделать это нужно в течение 3 дней после того, как ИП начал заниматься новой деятельностью.

Выбор ОКВЭД для ИП

Теперь рассмотрим, как пользоваться ОКВЭД. Вся деятельность в нем поделена на разделы, обозначенные буквами латинского алфавита A-U. Внутри каждого раздела идет детализация деятельности в виде иерархического списка. Для примера подберем код для магазина хлебных и кондитерских изделий, который собирается открыть индивидуальный предприниматель.

Все торговые виды деятельности находятся в разделе G: «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов». В него входят 3 класса:

  • 45: Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт;
  • 46: Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами;
  • 47: Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами.

Нас интересует класс 47, в котором содержится множество подклассов:

  • 47.1: Торговля розничная в неспециализированных магазинах;
  • 47.2: Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах;
  • 47.9: Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков.

Под виды деятельности ИП из примера подходят коды ОКВЭД подкласса 47.2, поскольку он будет торговать пищевыми продуктами. В этом подклассе содержатся группы деятельности, описывающие торговлю различными продуктами питания, а также табаком. Они имеют такой вид:

  • 47.21: Торговля розничная фруктами и овощами в специализированных магазинах;
  • 47.29: Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах.

Для хлебно-кондитерского магазина подходит группа 47.24 «Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах». В ней 3 подгруппы, каждая из которых посвящена одному типу продукции:

  • 47.24.1 — хлебу и хлебобулочным изделиям;
  • 47.24.2 — кондитерским изделиям;
  • 47.24.3 — мороженому и замороженным десертам.

Однако при выборе кода углубляться дальше группы смысла нет, потому что для указания в заявлении Р21001 нужен код, состоящий минимум из 4 знаков. Так что остановимся на группе 47.24. При этом магазин сможет продавать не только кондитерские изделия и хлеб, но и мороженое и замороженные десерты, поскольку группа 47.24 включает все коды ОКВЭД подгрупп 47.24.1- 47.24.3.

Этот пример показывает, что в выборе ОКВЭД нет ничего сложного. Правда, есть нюансы, о которых индивидуальному предпринимателю следует знать до регистрации. Суть в том, что в статусе ИП можно заниматься далеко не всякой деятельностью.

Мы также разобрали пример, как подобрать коды ОКВЭД для ИП: грузоперевозки.

Бесплатная консультация по регистрации

Что можно и чего нельзя предпринимателю

Многие простые и распространенные направления​​ бизнеса доступны для ИП без каких-либо ограничений. Предприниматель может оказывать большинство услуг и продавать оптом или в розницу многие (но не все) товары. Доступны для ИП и производственные виды деятельности, а также сельское хозяйство.

Но некоторые направления бизнеса связаны с повышенной ответственностью или риском. Государство должно быть уверено, что потребителям или окружающей среде не будет нанесен вред, поэтому устанавливает дополнительные правила. Эти более сложные виды деятельности можно разделить на несколько групп:

  1. Деятельность, требующая разрешения. Ее нельзя вести без согласования с контролирующими органами или проверяющими организациями. Например, чтобы открыть кафе или магазин, а также оказывать некоторые бытовые услуги населению, придется получить разрешение Роспотребнадзора. А для выполнения определенных строительных работ потребуется допуск саморегулируемой организации (СРО).
  2. Деятельность, требующая лицензии. ИП может получить лицензию на частную сыскную деятельность и пассажирские перевозки 8 и более человек. Если предприниматель имеет профильное образование и опыт работы, ему также доступны лицензии на оказание услуг по медицине, фармацевтике и образованию.
  3. Деятельность, запрещенная для ИП. Большую часть лицензируемых видов деятельности предприниматель осуществлять не сможет. Среди них — производство и продажа алкогольных напитков (ИП могут продавать только пиво), производство лекарств, организация ломбардов, выдача микрозаймов населению. Также под запретом деятельность, связанная с военным делом, вредными и опасными веществами, воздушными, морскими и железнодорожными перевозками, банковскими и финансовыми услугами (в том числе страхование, инвестирование) и некоторые другие. Все это требует довольно крупных денежных вложений и связано с высокими рисками, поэтому государство не доверяет эту сферу малому бизнесу.

Итак, прежде чем выбирать подходящие ИП коды ОКВЭД, нужно убедиться в том, что желаемый вид деятельности доступен. Если выбрано направление бизнеса, которое требует лицензии, то лучше сразу уточнить условия ее получения.

Возможно, вместо ИП придется регистрировать юридическое лицо. Лицензируемая деятельность перечислена в статье 12 закона № 99-ФЗ от 4 мая 2011 года.

Кроме того, есть еще порядка 10 отраслевых законов, которые регулируют лицензирование в той или иной сфере.

Деятельности и налоги

Выбор ОКВЭД оказывает влияние и на то, какие налоги и по каким ставкам придется платить предпринимателю.

В российской налоговой системе есть 5 режимов налогообложения, 4 из которых являются льготными и предназначены для малого бизнеса.

Для применения каждого из них введены разные условия, например, максимальная численность работников, предельный годовой размер дохода. Напрямую зависит этот выбор и от вида деятельности. Вот эти налоговые режимы:

  1. Основная система (ОСНО). Применять ее предприниматель может при любой деятельности. Придется платить налог с дохода за вычетом расходов по ставке 13%, а также НДС по ставке до 20%, что часто бывает невыгодно.
  2. Упрощенная система (УСН). Можно выбрать один из двух вариантов — уплачивать 6% со всего дохода либо 15% с разницы между доходом и расходом. Виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения могут быть практически любыми, хотя незначительные ограничения все же есть (пункт 3 статьи 346.12 НК РФ). Нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров, добыче и реализации полезных ископаемых, за исключением общераспространенных. Также не применяют эту систему при финансовой деятельности — банковской, страховой, инвестиционной, ломбардной, микрокредитной. Но мы уже сказали о том, что для ИП вся эта деятельность в любом случае запрещена.
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Уплачивается по ставке 15% от суммы теоретического дохода от конкретной деятельности, рассчитанной по специальной формуле. Выгода здесь в том, что сумма налога не зависит от дохода. Однако применять ЕНВД можно только в отношении строго определенной деятельности, общий список которой приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Кроме того, вмененный налог действует не везде, он вводится по решению местных властей. В Москве, например, его нет.
  4. Патентная система (ПСН). Как и на ЕНВД, налог не зависит от размера дохода, а от вида деятельности. Стоимость патента рассчитывается по ставке 6% от потенциально возможного дохода ИП в выбранной сфере. Список видов деятельности, при которой подходит патентная система, приведен в статье 346.43 НК РФ. ПСН вводится муниципальными властями субъекта РФ, поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства.
  5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Применяется только для сельхозпроизводителей. Это организации и ИП, которые занимаются животноводством, растениеводством, а также промышленной переработкой сельскохозяйственной продукции. Подробно деятельность, при осуществлении которой можно применять ЕСХН, приведена в статье 346.2 НК РФ. Ставка налога — 6% от разницы между доходом и расходом, но помимо него с 2019 года нужно платить НДС.

Итак, возможность применения льготных налоговых режимов, а также размер ЕНВД и стоимость патента, напрямую зависит от видов деятельности.

Кроме того, для ИП на УСН и ПСН власти регионов могут вводить «налоговые каникулы» — снижать ставку налога до нуля. Опять же, возможность воспользоваться льготой зависит от видов деятельности.

Каникулы разрешено вводить только для предпринимателей производственной, научной и социальной сфер, а также сферы бытового обслуживания населения.

Оквэд и страховые взносы

Основной вид деятельности ИП оказывает влияние на тариф страховых взносов на травматизм. Так кратко называют взносы на страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые обязаны уплачивать все работодатели.

Для определения страхового тарифа вся деятельность поделена на классы в зависимости от риска, который она несет для работников (приказ Минтруда России от 30 декабря 2016 № 851н).

Например, розничная торговля включена в группу самой безопасной деятельности, а добыча угля и руды имеет наиболее высокий риск. Чем выше класс профессионального риска, тем выше тариф страховых взносов на травматизм.

А значит, тем большие суммы ИП придется платить в ФСС.

Не так давно виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения были важны и для прочих страховых взносов. В 2017-2018 годах отдельная «упрощенная» деятельность облагалась взносами по льготной ставке 20%.

Такая же льгота действовала для ИП на ЕНВД с фармацевтической лицензией, а также всех предпринимателей, кто работал на патенте. Но с 2019 года это правило не действует.

Так что теперь все предприниматели платят страховые взносы за сотрудников по стандартным ставкам — суммарно это 30% без учета взносов на травматизм.

В заключение несколько слов о нарушениях правил, связанных с кодами деятельности. Если ИП будет проводить операции, которые не вписываются в его коды ОКВЭД, ему может грозить штраф по статье 14.25 КоАП в сумме 5 тыс. рублей. Но могут быть и иные последствия — споры с Налоговой службой.

Например, ИФНС может начислить предпринимателю на льготном режиме НДФЛ по ставке 13% с дохода от операций, которые он провел без соответствующего кода ОКВЭД. Инспекторы считают, что раз нет кодов, значит, гражданин получил доход за рамками предпринимательской деятельности.

Чтобы не было подобных неприятностей, рекомендуем ответственно подходить к выбору кодов и при необходимости своевременно их добавлять.

Несколько видов деятельности у ИП

Можно ли ип заниматься разными видами деятельности

Всем привет и хорошего настроения! Сегодня я хочу записать статью о видах деятельности ИП, а точнее разобрать вопрос когда у ИП несколько видов деятельности.

В случае когда у ИП один вид деятельности, то все понятно и вопросов никаких не возникает.

Во время регистрации ИП, предприниматель выбирает деятельность которой будет в последующем заниматься.

Рассмотрим все возможные ситуации:

Деятельность которую ИП не ведет

В случае если ИП вообще не ведет деятельность, то естественно налоги за это платить он не должен, НО в обязательном порядке сдается отчетность и платятся фиксированные взносы. Отчетность должна сдаваться по основному виду деятельности.

Есть системы налогообложения, находясь на которых, ИП, даже не ведя деятельность, должен оплачивать налоги – это спецрежимы ЕНВД и ПСН.

Так что если Вы находитесь на этих системах налогообложения необходимо в обязательном порядке их закрыть (написав с налоговую соответствующие уведомления).

Деятельность которую ИП ведет

Рассмотрим ситуацию когда предприниматель ведет свою деятельность:

Когда у ИП один вид деятельности

Тут все просто, Вы выбираете более подходящую для Вас систему налогообложения и находясь на ней: сдаете отчеты согласно установленных сроков и оплачиваете налоги. Не забывайте? что фиксированные взносы так же необходимо платить.

Несколько видов деятельности ИП на одном налоге

Когда предприниматель ведет несколько видов деятельности на каком-то определенном налогообложении, например ЕНВД:

В данном случае при сдаче отчетности предприниматель указывает в декларации ЕНВД отдельно каждый из видов деятельности (декларация одна, если конечно деятельность ведется в одном городе) , для этого дополнительно в декларацию включается лист расчета налога ЕНВД и уже проведя общие расчеты оплачивает налог.

Например: У Вас розничный магазин сантехники и Вы дополнительно оказываете услуги по установке и монтажу сантехники. Как видно то один вид деятельности это розничная торговля и второй вид деятельности это услуги по установке сантехники.

Несколько видов деятельности ИП на разных налогах

Довольно частая ситуация когда у предпринимателя несколько видов деятельности на разных системах налогообложения (у меня самого именно такая ситуация). 

В таком случае ведется так называемый раздельный учет налогообложения. То есть можно считать, что Вы ведете отдельные виды деятельности (как будь-то деятельность ведут разные предприниматели). 

По каждому из налогообложений необходимо отдельно сдавать отчетность и оплачивать налоги. Фиксированный взнос за себя ИП платит не за каждую деятельность, а только один раз.

Фиксированные взносы вообще никак не привязаны к налогам и ИП платит их за свою деятельность в ПФР и ФОМС.

Основной и дополнительные виды деятельности ИП

Как Вы знаете у ИП помимо основного могут быть открыты и дополнительные виды деятельности.

По Вашему желанию дополнительных видов деятельности Вы можете открыть хоть 50 шт.

С 11 июля 2016 года вступил в силу ОКВЭД2

Те виды деятельности которыми Вы не занимаетесь никак не мешают Вашей деятельности, никаких отчетов и налогов платить за них не надо.

Может получиться ситуация что Вы основным видом деятельности заниматься не будете, а работать будете по дополнительному, тут нет ничего страшного и не обязательно сразу бежать в налоговую чтобы менять основной вид деятельности. Ситуация ведь может и измениться. Поэтому Вы ведете деятельность только по тем видам деятельности по которым считаете необходимым (при условии что они у Вас открыты).

В случае если Вы решили заниматься деятельностью которая у Вас не открыта, то просто пойдите в налоговую и добавьте эту деятельность.

Процедура государственной регистрации индивидуального предпринимателя теперь стала еще проще, подготовьте документы на регистрацию ИП совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: “Регистрация ИП бесплатно за 15 минут”.

На этом статью я буду заканчивать, вопросы как всегда в комментарии, либо в мою группу социальной сети “Секреты бизнеса для новичка”, присоединяйтесь и задавайте вопросы в обсуждениях.

Всем удачного бизнеса! Пока!

Смотрим видео которое я записал к этой статье:

Всем привет и хорошего настроения! Сегодня я хочу записать статью о видах деятельности ИП, а точнее разобрать вопрос когда у ИП несколько видов деятельности.

В случае когда у ИП один вид деятельности, то все понятно и вопросов никаких не возникает.

Во время регистрации ИП, предприниматель выбирает деятельность которой будет в последующем заниматься.

Рассмотрим все возможные ситуации:

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    -->